Налог на имущество физических лиц, это региональный налог, который регулируется Наладовым кодексом РФ (НК РФ, гл. 32) и нормативными правовыми актами субъектов Федерации. Поскольку Республика Крым и город Севастополь являются субъектами РФ, на их территории действует общероссийское законодательство с учетом местных законов о ставках и льготах.

Статья актуальна на 10 февраля 2026 года. Основные расчеты ниже касаются налогового периода 2025 года (платеж до 1 декабря 2026 г.) и планируемого периода 2026 года.

Кто платит налог (Налогоплательщики)

Налогоплательщиками являются физические лица, владеющие недвижимостью на праве собственности (в т.ч. долевой).

• Граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
• Собственники квартир, комнат, домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, иных зданий/сооружений/помещений.
• Собственники единых недвижимых комплексов (ЕНИ).

Важно: Налог не платят арендаторы (если аренда не оформлена в финансовую аренду/лизинг с переходом прав собственности) и владельцы земельных участков (за землю платится отдельный земельный налог).

Объекты налогообложения (Что облагается налогом)

Согласно ст. 401 НК РФ, к объектам относятся недвижимые вещи, учтенные в ЕГРН как объекты недвижимости:

1. Жилые дома, квартиры, комнаты.
2. Гаражи и машино-места.
3. Объекты незавершенного строительства (жилые и нежилые).
4. Иные здания, строения, сооружения, помещения (нежилые: офисы, склады, торговое оборудование и т.д.).
5. Единые недвижимые комплексы.

Исключения (не облагаются): подсобные строения до 50 кв.м. на садоводческих/дачных участках (не капитальные), подсобные строения для личного подсобного хозяйства (до 1500 кв.м.), объекты культурного наследия (при выполнении условий), движимое имущество (авто, яхты — транспортный налог).

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года переход на кадастровую стоимость завершен. Налоговая база = Кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового года.

• Уточнить стоимость можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в Личном кабинете налогоплательщика ФНС.
• Если кадастровая стоимость менялась в течение года (перепланировка, достройка), база считается пропорционально месяцам владения по старой и новой стоимости.

Налоговые вычеты (Снижение базы)

Федеральный уровень (ст. 403 НК РФ) устанавливает обязательные вычеты из кадастровой стоимости для каждого объекта:

Тип объекта	Размер вычета (кв. м.)
Квартира	20 кв. м.
Комната	10 кв. м.
Жилой дом	50 кв. м.
Объект незавершенного строительства (жилой)	20 кв. м.
Иное здание/помещение (нежилое)	Вычета нет (база = полная кад. стоимость)

Формула базы с вычетом: (Кадастровая стоимость / Общая площадь) × (Общая площадь – Вычет).

Если площадь объекта меньше вычета — налоговая база = 0 (налог не платится).

Дополнительные вычеты (Региональный уровень)

Законами Республики Крыма и Севастополя могут устанавливаться дополнительные вычеты (например, +10 или +20 кв.м. для пенсионеров, многодетных, ветеранов). Необходимо проверить актуальные законы субъектов на текущий год.

Ставки налога (Максимальные федеральные и местные)

Федеральный кодекс устанавливает максимальные пределы ставок. Конкретные ставки в % от кадастровой стоимости утверждаются законами Республики Крыма и Севастополя.

Федеральные максимальные ставки (ст. 406 НК РФ):

• 0,1%, квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (жилые), ЕНИ (жилые).
• 0,5% — иные объекты (нежилые помещения, офисы, склады, торгово-офисная недвижимость, ЕНИ нежилые).
• 2%, объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная ставка, применяется к части стоимости свыше 300 млн).

Актуальные ставки в Крыму и Севастополе (типичная практика):

Обычно местные законы устанавливают ставки на уровне федеральных максимумов или ниже.

• Жилая недвижимость (квартиры, дома, гаражи): чаще всего 0,1%.
• Нежилая недвижимость (торгово-офисная): чаще всего 0,5%.
• Торгово-офисная недвижимость: перечень утверждается местными органами власти. Если объект в перечне — ставка 0,5% (или выше, до 2% для дорогих объектов).

Рекомендация: Точные ставки на 2025–2026 гг. проверяйте в Законе Республики Крым «О налоге на имущество физических лиц» и Законе города Севастополя «О налоге на имущество физических лиц» (разделы про ставки) или через сервис ФНС «Узнать ставку налога».

Льготные категории налогоплательщиков (Кто освобожден от налога)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на один налоговый вычет (освобождение от налога на один объект каждого вида) следующим категориям:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 55+ / мужчины 60+ — с учетом перехода на новые возрасты по ФЗ-350).
• Инвалиды I, II, III групп.
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица.
• Лица, получившие радиацию (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы.
• Награжденные медалью «За оборону Севастополя», «За оборону Одессы» и др. (специфические федеральные льготы).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих / сотрудников МЧС / полиции.

Условие: Объект должен использоваться для проживания (жилое назначение). Если пенсионер владеет квартирой и гаражом — он выбирает: либо ноль налога на квартиру, либо на гараж. На второй объект платит полностью.

Льготы для многодетных семей (Федеральный уровень с 2022 г.)

Семьи, воспитывающие 3 и более несовершеннолетних детей, имеют право на вычет из кадастровой стоимости:

• Квартира: 20 кв.м. (стандарт) + 5 кв.м. на каждого ребенка (но не более общей площади).
• Дом: 50 кв.м. + 7 кв.м. на каждого ребенка.
• Комната: 10 кв.м. + 5 кв.м. на каждого ребенка.

Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Действует до достижения старшим ребенком 18 лет (или 23 лет при обучении очно).

Региональные льготы (Крым / Севастополь)

Законами субъектов могут быть добавлены:

• Дополнительные вычеты к площади для пенсионеров/ветеранов труда.
• Сниженные ставки (например, 0% или 0,05%) для отдельных категорий (ветераны труда, блокадники, ликвидаторы ЧАЭС и т.д.).
• Льготы по земельному налогу (отдельный закон).

Как оформить: Заявление в налоговую инспекцию (МФЦ, Госуслуги, Личный кабинет ФНС) один раз. Льгота действует бессрочно или до потери права.

Сроки уплаты и расчет налога

• Налоговый период: Календарный год (1 янв – 31 дек).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Пример: Налог за 2025 год платится до .

Как рассчитывает налог ФНС (Формула):

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычеты) × Ставка × Доля владения × Месяцев владения / 12

• Доля владения — если собственников несколько (например, 1/2).
• Месяцев владения — если право возникло/прекратилось в середине года. Правило: если право возникло ≤ 15 числа — месяц считается полным; если прекратилось ≥ 15 числа — месяц полный.

Инструменты расчета:

1. Налоговый калькулятор ФНС: nalog.gov.ru/rn92/service/nalog_calc/ (выбор субъекта: Республика Крым / г. Севастополь).
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): Автоматический расчет, история уведомлений, оплата онлайн.
3. Приложение «Налоги ФНС России» для смартфонов.

Особенности для Крыма и Севастополя

Переходный период (Исторический контекст)

До 2020 года в Крыму и Севастополе действовал переходный режим расчета по инвентаризационной стоимости (ст. 408 НК РФ). С 2020 года переход завершен. Налог считается исключительно от кадастровой стоимости. Поле «Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости» в калькуляторе ФНС для этих регионов сейчас неактивно (указывается 0).

Торгово-офисная недвижимость

Особое внимание: если вы владеете нежилым помещением (магазин, офис, склад), проверьте, входит ли оно в Перечень торгово-офисной недвижимости, утверждаемый Советом министров РК или Правительством Севастополя. Для таких объектов ставка выше (обычно 0,5% или до 2% для дорогих).

Кадастровая оценка и оспаривание

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью (она завышена относительно рыночной):

1. Обратитесь в Комиссию по рассмотрению обращений о кадастровой стоимости при Росреестре (административно).
2. Или в суд (с заключением оценщика).
3. При снижении кадстоимости налог пересчитывается ретроспективно за прошедшие периоды (в пределах 3 лет до подачи заявления).

Способы оплаты

• Личный кабинет ФНС / Госуслуги / Приложение «Налоги ФНС» (мгновенное зачисление, нет комиссии).
• Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа и др. — по УИН или сканированию QR-кода из уведомления).
• МФЦ / Отделения банков / Почта России (по бумажному уведомлению или паспорту).

Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года физические лица могут пополнять ЕНП (единый счет), откуда ФНС сама списывает налоги по мере начисления. Это удобно, чтобы не пропустить сроки.

Что делать, если уведомление не пришло?

ФНС обязана направить уведомление не позднее 30 дней до срока платежа (до 1 ноября). Если не пришло:

1. Проверьте Личный кабинет ФНС (раздел «Налоги» → «Уведомления»).
2. Проверьте адрес регистрации в ФНС (обновить через МФЦ/Госуслуги).
3. Самостоятельно рассчитайте налог в калькуляторе и оплатите до 1 декабря — пени не набегут, если платеж уйдет вовремя.

Пени и последствия неуплаты

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ / 300 (ст. 75 НК РФ).
• Штрафы: За неуплату в течение 3 лет — штраф 20% (40% если умысел) от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
• Судебный порядок: При долге > 3000 руб. и просрочке > 3 месяцев — взыскание через суд/приставов (описание имущества, запрет выезда, списание со счетов).

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я купил квартиру в Крыму в июле 2025 года. За 2025 год плачу я или продавец?

Ответ: Платите вы, но пропорционально месяцам владения. Если право возникло 10 июля — платите за июль-декабрь (6 месяцев). Продавец платит за январь-июнь. В уведомлении ФНС это учитывается автоматически на основе данных Росреестра.

Вопрос: Я пенсионер, у меня две квартиры в Севастополе. На какую дается льгота?

Ответ: Льгота (нулевая база на один объект вида «квартира») дается на один объект на ваш выбор. На вторую квартиру налог платится полностью (с вычетом 20 кв.м.). Заявление о выборе объекта пишется в ФНС.

Вопрос: Что такое «Единый налоговый счет (ЕНС)» и «Единый налоговый платеж (ЕНП)»?

Ответ: Это ваш личный счет в казне. Вы переводите туда деньги единым платежом (ЕНП), а ФНС сама распределяет их по налогам (имущество, транспорт, земля, НДФЛ). Удобно: не нужно помнить разные реквизиты и сроки для каждого налога.

Вопрос: Где найти закон Севастополя/Крыма о ставках на текущий год?

Ответ: На официальных сайтах: zakrym.ru (Законодательное собрание РК) и sevgov.ru (Законодательное собрание Севастополя) — разделы «Нормативная база» / «Налоговое законодательство». Или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).

---

Краткий чек-лист на 2026 год (для налога за 2025 год):

1. Зашел в Личный кабинет ФНС (или приложение) до ноября 2026 г.
2. Проверил объекты недвижимости в разделе «Имущество» — все ли мои, нет ли чужих/проданных.
3. Проверил примененные льготы/вычеты (пенсионерский, многодетный, региональный).
4. Увидел сумму налога в «Уведомлении на уплату налогов».
5. Оплатил через ЕНП / СБП / Карту до .
6. Сохранил чек/квитанцию.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным текстам НК РФ, законам Республики Крым и города Севастополя, а также консультируйтесь с налоговой инспекцией или профессиональными налоговыми консультантами.