Налог на имущество — один из ключевых платежей, с которыми сталкиваются как физические лица, так и организации Смоленской области. В этой статье мы подробно разберём, какие виды имущественных налогов действуют в регионе, каковы ставки, кто может рассчитывать на льготы и как правильно рассчитать сумму к уплате.
Общие положения
На территории Смоленской области действуют два основных вида имущественных налогов:
- Налог на имущество физических лиц, относится к местным налогам, ставки и льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ;
- Налог на имущество организаций — является региональным налогом и вводится в действие законами субъекта РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). Ставки устанавливаются законом Смоленской области и не могут превышать 2,2% в соответствии со статьёй 380 НК РФ.
Кроме того, собственники земельных участков уплачивают земельный налог, который также относится к местным налогам.
Налог на имущество физических лиц
Налогом на имущество физических лиц облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства и иные строения, расположенные на территории Смоленской области.
Налоговая база
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Информацию о кадастровой стоимости можно получить через Росреестр или на официальных региональных порталах.
Ставки
Каждое муниципальное образование своим решением устанавливает налоговые ставки, но не выше пределов, указанных в Налоговом кодексе РФ. Базовые ставки по кадастровой стоимости составляют:
- до 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также торговых и офисных объектов;
- до 0,5% — для прочих объектов;
Льготы
Помимо категорий налогоплательщиков, имеющих право на льготу в соответствии со статьёй 407 Налогового кодекса РФ (пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие), на территории города Смоленска от уплаты налога освобождаются многодетные семьи в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Это важная мера социальной поддержки, действующая на уровне муниципалитета.
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций в Смоленской области регулируется региональным законодательством. Основные положения:
- максимальная ставка, 2,2% (в пределах, установленных ст. 380 НК РФ);
- для объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, применяются пониженные ставки;
- порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей устанавливаются законом области.
Региональные льготы
Льготы по налогу на имущество организаций в Смоленской области установлены Законом Смоленской области от № 114-з «О налоговых льготах» (с изменениями, в т.ч. от ). Законом предусмотрены освобождения и пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, например, для организаций, реализующих инвестиционные проекты, социально значимые учреждения и другие категории;
Земельный налог в Смоленской области
Земельный налог уплачивают собственники земельных участков. Налоговой базой является кадастровая стоимость участка. Информация о государственной кадастровой оценке земельных участков населённых пунктов доступна на сайте Министерства имущественных и земельных отношений Смоленской области.
Пример расчёта земельного налога
Рассмотрим пример, приведённый на официальном сайте Администрации города-героя Смоленска:
Земельный участок, используемый под торговую деятельность, с кадастровым номером 67:27:0020301:00 имеет кадастровую стоимость 4 071 148,42 руб. Ставка земельного налога составляет 1,5%.
Годовая сумма налога рассчитывается так:
4 071 148,42 × 1,5% = 61 067,2 руб.
Для земель сельскохозяйственного назначения и участков под жилищным фондом ставки существенно ниже — в Смоленской области для отдельных категорий земель применялась ставка порядка 0,03%.
Налоговые каникулы для предпринимателей
Смоленская область активно поддерживает малое предпринимательство. Законом Смоленской области установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Действие этой меры было продлено Законом Смоленской области от 27 ноября 2024 г. № 202-з, который внёс изменения в статьи 1 и 3 соответствующего областного закона; Ранее аналогичные изменения вносились Законом от 28 сентября 2023 г. № 80-з. Нулевая ставка распространяется на впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг.
Порядок и сроки уплаты
Для физических лиц
- налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет уведомление;
- срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- уплатить налог можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал «Госуслуги» или в банке.
Для организаций
- организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи;
- по итогам года подаётся налоговая декларация;
- конкретные сроки уплаты авансовых платежей и налога определяются законом Смоленской области.
Куда обращаться за информацией
Актуальную информацию о ставках, льготах и порядке уплаты имущественных налогов можно получить:
- на официальном сайте Администрации города-героя Смоленска (раздел «Местные налоги»);
- на сайте Управления ФНС России по Смоленской области;
- на сайте Министерства имущественных и земельных отношений Смоленской области;
- в справочно-правовых системах «КонсультантПлюс» и «Гарант».
Налог на имущество в Смоленской области имеет свои региональные особенности: муниципалитеты устанавливают ставки для физических лиц, областной закон регулирует налогообложение имущества организаций и предоставляет льготы, а для многодетных семей Смоленска действует дополнительное освобождение от налога. Предприниматели региона могут воспользоваться налоговыми каникулами со ставкой 0%. Чтобы избежать ошибок и пени, рекомендуется своевременно проверять налоговые уведомления и следить за изменениями в региональном законодательстве.