Многие владельцы недвижимости задаются вопросом: существует ли минимальная сумма, до которой налог на имущество физических лиц не начисляется? Ответ не так прост, как кажется: в российском законодательстве нет фиксированной «необлагаемой суммы» в рублях, но есть система налоговых вычетов и льгот, благодаря которым налог может быть снижен до нуля. Разберёмся подробно.
Как рассчитывается налог на имущество
С 2015 года налог на имущество физических лиц в большинстве регионов России рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Формула расчёта выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка налога
Ставки устанавливаются регионами, но не могут превышать предельные значения, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей;
- 0,5% — для прочих объектов.
Налоговые вычеты: «бесплатные» квадратные метры
Именно вычеты позволяют говорить о том, «до какой суммы» налог фактически не платится. Государство освобождает от налогообложения часть площади каждого объекта:
- Квартира, вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- Комната — вычет 10 кв; м;
- Жилой дом — вычет 50 кв. м;
- Единый недвижимый комплекс с жилым помещением — вычет 1 млн рублей.
Кроме того, для многодетных семей (трое и более несовершеннолетних детей) предусмотрен дополнительный вычет: 5 кв. м на каждого ребёнка для квартиры и 7 кв. м, для дома.
Когда налог равен нулю
Налог не начисляется вовсе, если после применения вычета налоговая база становится нулевой или отрицательной. То есть:
- квартира площадью до 20 кв. м — налог не платится;
- комната площадью до 10 кв. м — налог не платится;
- жилой дом площадью до 50 кв. м — налог не платится.
Именно поэтому владельцы небольших дачных домиков и садовых строений площадью до 50 квадратных метров чаще всего освобождены от налога. Важно лишь правильно оформить постройки и при необходимости подать уведомление в налоговую инспекцию.
Пример расчёта
Допустим, квартира площадью 45 кв. м имеет кадастровую стоимость 4,5 млн рублей. Стоимость одного квадратного метра — 100 000 рублей. Вычет составит 20 кв. м × 100 000 = 2 млн рублей. Налоговая база: 4,5 − 2 = 2,5 млн рублей. При ставке 0,1% налог составит 2 500 рублей в год.
Кто полностью освобождён от налога
Налоговый кодекс предусматривает категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.):
- пенсионеры, в т.ч. получающие пенсию по возрасту или состоянию здоровья;
- предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и участники боевых действий;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- чернобыльцы и другие льготные категории.
Льгота предоставляется по заявлению. Если льготник владеет несколькими объектами одного вида, он сам выбирает, к какому из них применить освобождение.
Ограничение роста налога
Если после переоценки кадастровой стоимости налог резко вырос, действует защитный механизм: в первые годы переходного периода применяются понижающие коэффициенты, а в дальнейшем сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом.
Что делать, если налог кажется завышенным
- Проверьте кадастровую стоимость объекта на сайте Росреестра — возможно, она завышена и её можно оспорить.
- Убедитесь, что налоговая применила все положенные вам вычеты и льготы.
- Подайте заявление о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции.
- При обнаружении ошибки направьте обращение в ФНС для перерасчёта.
Фиксированной «необлагаемой суммы» в рублях не существует, но благодаря вычетам налог фактически не платится за квартиры до 20 кв. м, комнаты до 10 кв. м и дома до 50 кв. м. А целые категории граждан — пенсионеры, инвалиды, ветераны — полностью освобождены от налога по одному объекту каждого вида. Чтобы не переплачивать, следите за уведомлениями из ФНС и своевременно оформляйте положенные льготы.