Вопрос налогообложения наследуемого имущества волнует многих граждан, столкнувшихся с оформлением наследства․ Разберём подробно, какие платежи предусмотрены законодательством Российской Федерации в 2024–2026 годах, когда налог платить не нужно, а когда обязанность всё же возникает․

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Главное правило, которое следует запомнить: налог на наследство в Российской Федерации отменён․ Сам факт получения имущества в порядке наследования, как по завещанию, так и по закону, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․

Это закреплено в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ․ Наследство не признаётся налогооблагаемым доходом гражданина, поэтому:

• не имеет значения степень родства между наследодателем и наследником;
• не имеет значения форма наследования — по завещанию или по закону;
• не важно, в какой форме передаётся имущество — в натуральной или денежной;
• не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по факту получения наследства․

Исключение составляют лишь отдельные виды доходов: вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также патентов на изобретения․ С таких сумм НДФЛ уплачивается․

Что всё-таки придётся оплатить: госпошлина

Хотя налога на наследство нет, при оформлении наследственных прав наследники уплачивают государственную пошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве на наследство․ Её размер зависит от стоимости наследуемого имущества и степени родства:

• 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей, для близких родственников (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры);
• 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей, для остальных наследников․

Стоимость имущества для расчёта пошлины определяется в соответствии с подпунктами 7–10 пункта 1 статьи 333․25 Налогового кодекса РФ, это может быть кадастровая, инвентаризационная или рыночная стоимость․

Кто освобождается от госпошлины

Льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан:

• наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающие там жить;
• наследники, не достигшие 18 лет;
• наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• наследники вкладов в банках, страховых сумм, заработной платы и пенсий наследодателя․

Имущественные налоги после вступления в наследство

С момента открытия наследства (дня смерти наследодателя) обязанность по уплате имущественных налогов переходит к наследникам․ При этом действуют следующие правила:

• Налог на имущество физических лиц (квартира, дом, гараж) и земельный налог исчисляются со дня открытия наследства, независимо от даты получения свидетельства о праве на наследство и регистрации права в ЕГРН;
• Транспортный налог начисляется со дня государственной регистрации транспортного средства за наследником в уполномоченных органах․

Таким образом, даже если наследник ещё не оформил документы на квартиру или земельный участок, налоговая инспекция вправе начислить налог начиная с месяца смерти наследодателя․ Уведомления на уплату приходят наследнику в обычном порядке․

Налог при продаже унаследованного имущества

Отдельная ситуация — продажа наследства․ Здесь НДФЛ может возникнуть:

• если недвижимость продана до истечения минимального срока владения — 3 лет (для унаследованного имущества), доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (с учётом прогрессивной шкалы);
• срок владения отсчитывается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты регистрации права;
• при продаже можно применить имущественный налоговый вычет — 1 000 000 рублей для недвижимости и 250 000 рублей для иного имущества (например, автомобиля), либо уменьшить доход на расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если они документально подтверждены;
• если имущество находилось в собственности более 3 лет, налог с продажи не уплачивается и декларация не подаётся․
1. Налога на наследство в России нет — при вступлении в наследство НДФЛ не уплачивается независимо от родства и вида имущества․
2. Основной платёж при оформлении — госпошлина нотариусу (0,3% или 0,6% от стоимости имущества)․
3. Имущественный и земельный налоги начисляются наследнику со дня открытия наследства, транспортный — с даты регистрации автомобиля․
4. При продаже наследства ранее 3 лет владения необходимо уплатить НДФЛ с дохода, применив вычет или расходы наследодателя;

Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом и при необходимости — с налоговым специалистом, чтобы учесть все нюансы конкретной ситуации и действующие льготы․