Вопрос о налогообложении наследства волнует многих граждан, вступающих в права наследования․ Разберёмся подробно, какие платежи действительно предусмотрены законодательством Российской Федерации, а какие опасения являются лишь распространённым мифом․
Есть ли налог на наследство в России?
Главное, что необходимо знать: прямого налога на получение наследства в России нет․ Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от налогообложения НДФЛ․ Эта норма действует с 1 января 2006 года․
ФНС России неоднократно разъясняла: получение наследства не считается доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц․ Причём это правило действует независимо от:
- степени родства наследника с наследодателем;
- основания наследования (по закону или по завещанию);
- вида и стоимости унаследованного имущества (квартира, дом, автомобиль, вклады, земельные участки и т․д․)․
Исключения: когда НДФЛ всё-таки платится
Закон предусматривает несколько исключений․ НДФЛ в размере 13% уплачивается с вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов:
- произведений науки, литературы, искусства;
- изобретений, полезных моделей и промышленных образцов․
То есть обычное имущество налогом не облагается, а вот авторские гонорары, переходящие по наследству, — облагаются․
Какие расходы всё же несёт наследник
Хотя налога на наследство нет, полностью бесплатно оформить наследство не получится․ Наследнику придётся оплатить:
Государственную пошлину нотариусу
За выдачу свидетельства о праве на наследство взимается госпошлина:
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для наследников первой очереди: детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр;
- 0,6% (но не более 1 000 000 рублей), для остальных наследников․
Услуги правового и технического характера (УПТХ)
Нотариусы взимают плату за оформление документов․ Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами и различаются в зависимости от субъекта РФ․
Льготы по госпошлине
От уплаты госпошлины освобождаются, в частности:
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день смерти и продолжающие там жить;
- несовершеннолетние наследники;
- наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- наследники банковских вкладов, страховых сумм, зарплаты и пенсий умершего․
Налог при продаже унаследованного имущества
Важный нюанс: если наследник решит продать унаследованное имущество, НДФЛ может возникнуть уже на этом этапе․
Минимальный срок владения
Для недвижимости, полученной по наследству, минимальный срок владения составляет 3 года․ Срок отсчитывается со дня смерти наследодателя (открытия наследства), а не с момента регистрации права собственности․
- Владение более 3 лет — налог при продаже не платится, декларация не подаётся․
- Продажа раньше 3 лет — необходимо уплатить НДФЛ 13% с дохода․
Как уменьшить налог при продаже
При продаже раньше минимального срока налоговую базу можно уменьшить:
- на имущественный налоговый вычет — 1 000 000 рублей для недвижимости и 250 000 рублей для иного имущества (например, автомобиля);
- на документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этого имущества․
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 15 июля․
Имущественные налоги после вступления в наследство
Став собственником, наследник обязан платить текущие имущественные налоги:
- налог на имущество физических лиц (за квартиру, дом, гараж);
- земельный налог (за участок);
- транспортный налог (за автомобиль)․
Эти налоги начисляются с месяца открытия наследства․ Уведомления направляет ФНС, уплатить их необходимо в стандартные сроки (обычно до 1 декабря)․
Подведём итог:
- Налога на наследство как такового в России нет — НДФЛ при получении имущества не уплачивается;
- исключение, авторские вознаграждения;
- основные расходы наследника — госпошлина нотариусу и услуги правового и технического характера;
- НДФЛ может возникнуть при продаже унаследованного имущества раньше минимального срока владения (3 года для недвижимости);
- после оформления прав собственности наследник платит обычные имущественные налоги․
Если у вас остались вопросы по конкретной ситуации, рекомендуется обратиться к нотариусу по месту открытия наследства или получить разъяснение в территориальном органе ФНС России․