Налог на недвижимость, один из самых распространённых обязательных платежей, с которым сталкиваются как физические лица, так и организации. Разберём подробно, какие объекты облагаются налогом, кто обязан его платить и какие существуют льготы и вычеты.
Что такое налог на недвижимость
Налог на имущество — это обязательный платёж в бюджет, который взимается с владельцев недвижимого имущества. Для физических лиц он относится к местным налогам, а для организаций — к региональным. Порядок его исчисления и уплаты регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.
Какие объекты облагаются налогом для физических лиц
Согласно статье 401 НК РФ, объектами налогообложения для граждан признаются:
- жилой дом, в т.ч. дома на садовых земельных участках;
- квартира и её часть;
- комната;
- гараж и машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Важно: хозяйственные постройки на дачных участках площадью до 50 кв. м налогом не облагаются. Также не признаются объектами налогообложения общее имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, подвалы).
Налоговая база: кадастровая стоимость
В большинстве регионов России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН.
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости применяются обязательные вычеты:
- для квартиры, кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Кроме того, семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми предоставляется дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру (комнату) и по 7 кв. м на дом на каждого ребёнка.
Ставки налога
Базовые ставки налога на имущество физических лиц составляют:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для торговых и офисных объектов;
- 0,5% — для прочих объектов.
Местные власти вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза.
Пример расчёта налога на квартиру
Рассмотрим пример. Квартира площадью 50 кв. м имеет кадастровую стоимость 5 000 000 рублей. Стоимость одного квадратного метра — 100 000 рублей.
- Применяем вычет 20 кв. м: 50 − 20 = 30 кв. м облагается налогом.
- Налоговая база: 30 × 100 000 = 3 000 000 рублей.
- Налог по ставке 0,1%: 3 000 000 × 0,001 = 3 000 рублей в год.
Налог на имущество организаций
Согласно пункту 1 статьи 374 НК РФ, налогом на имущество организаций облагается недвижимость, отражённая на балансе в качестве основных средств. Отдельные категории объектов (торговые центры, офисные здания, объекты общепита и бытового обслуживания) облагаются по кадастровой стоимости. Верховный Суд РФ разъяснил, что по кадастровой стоимости могут облагаться и объекты незавершённого строительства, если в отношении них определена и утверждена кадастровая стоимость.
Кто освобождается от уплаты налога
Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются:
- пенсионерам;
- инвалидам I и II групп;
- ветеранам и участникам боевых действий;
- чернобыльцам;
- военнослужащим и членам их семей;
- предпенсионерам (женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет).
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Для её получения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.
Налог при продаже недвижимости
Отдельно стоит упомянуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Согласно статье 217 НК РФ, граждане освобождаются от уплаты налога, если объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока владения:
- 3 года — если недвижимость получена по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или является единственным жильём;
- 5 лет — в остальных случаях.
Если срок владения меньше, продавец обязан уплатить НДФЛ в размере 13% с дохода, при этом можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей или уменьшить доход на сумму расходов на покупку.
Сроки уплаты налога
Налог на имущество физических лиц уплачивается на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уведомления приходят по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Налогом на недвижимость облагаются квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места и объекты незавершённого строительства. Налог рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом вычетов и льгот. Чтобы избежать переплат, рекомендуется проверять кадастровую стоимость своего имущества, своевременно оформлять льготы и следить за сроками уплаты. При несогласии с кадастровой стоимостью её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде.