Получить дом в подарок — приятное событие‚ но у многих сразу возникает вопрос: придётся ли делиться с государством и платить налог? Ответ зависит главным образом от того‚ кто именно подарил вам недвижимость. Разберём все нюансы подробно.
Главное правило: налог платит одаряемый
По российскому законодательству подаренная недвижимость считается доходом в натуральной форме. Именно получатель подарка (одаряемый) обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)‚ а не даритель. Однако из этого правила есть важное исключение.
Когда налог платить НЕ нужно
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ не подлежат налогообложению доходы‚ получаемые в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
К близким родственникам и членам семьи относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Если дом вам подарил кто-то из этого списка — НДФЛ платить не нужно‚ и декларацию 3-НДФЛ подавать также не требуется. При этом не имеет значения‚ какая это недвижимость: жилой дом‚ дача‚ квартира или даже коммерческий объект.
Как подтвердить родство
Налоговая инспекция может запросить документы‚ подтверждающие родственные связи. Обычно достаточно:
- свидетельства о рождении;
- свидетельства о браке;
- свидетельства об усыновлении;
- других документов‚ подтверждающих родство.
Когда налог платить ПРИДЁТСЯ
Если дом подарил человек‚ не являющийся близким родственником — например‚ дядя‚ тётя‚ двоюродный брат‚ свекровь‚ гражданский супруг‚ друг или просто знакомый — одаряемый обязан уплатить НДФЛ.
Размер налога
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до установленного порога; при высоких доходах может применяться повышенная ставка);
- 30% — для нерезидентов РФ.
От какой суммы считается налог
Налоговой базой является кадастровая стоимость подаренного дома (или доли в нём). Например‚ если кадастровая стоимость дома составляет 5 000 000 рублей‚ налог составит:
5 000 000 × 13% = 650 000 рублей.
Порядок уплаты налога
Если вы обязаны уплатить НДФЛ‚ действуйте по следующему алгоритму:
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года‚ следующего за годом получения подарка.
- Уплатите налог — не позднее 15 июля того же года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога предусмотрены штрафы и пени.
А если потом продать подаренный дом?
Здесь тоже есть важные правила:
- Если дом получен в дар от близкого родственника‚ минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже составляет 3 года.
- Если дом подарен не родственником — минимальный срок владения составляет 5 лет.
- При продаже раньше срока налог можно уменьшить: если вы уже платили НДФЛ при дарении‚ стоимость‚ с которой был уплачен налог‚ учитывается как расходы при продаже.
- Семьи с двумя и более детьми могут воспользоваться специальной льготой и не платить НДФЛ при продаже жилья при соблюдении установленных условий.
Другие расходы при дарении дома
Помимо возможного НДФЛ‚ учтите сопутствующие затраты:
- госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре;
- услуги нотариуса (если сделка удостоверяется нотариально — например‚ при дарении доли или от имени несовершеннолетнего);
- в дальнейшем — ежегодный налог на имущество физических лиц и земельный налог на участок под домом.
Краткие выводы
- Дом‚ подаренный близким родственником (супругом‚ родителями‚ детьми‚ бабушкой‚ дедушкой‚ внуками‚ братьями и сёстрами)‚ налогом не облагается.
- Дом‚ подаренный посторонним человеком или дальним родственником‚ облагается НДФЛ по ставке 13% от кадастровой стоимости.
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля‚ а налог уплатить до 15 июля следующего года.
- При последующей продаже учитывайте минимальные сроки владения: 3 года — при дарении от близких‚ 5 лет — в остальных случаях.
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом — это поможет избежать ошибок и лишних расходов.