Получить подарок, всегда приятно. Однако не все знают, что в некоторых случаях за подаренное имущество или деньги придётся заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Разбираемся, с какой суммы берётся налог с подарка, кто освобождён от уплаты и как правильно отчитаться перед налоговой, чтобы избежать штрафа в 20% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки.
Общее правило: когда подарок облагается налогом
По Налоговому кодексу РФ подарок считается доходом физического лица. Однако закон делит подарки на две большие категории:
- подарки от близких родственников — полностью освобождены от НДФЛ независимо от суммы и вида имущества;
- подарки от всех остальных лиц — облагаются налогом, но с важными исключениями.
Подарки от близких родственников — налога нет
Если даритель приходится вам близким родственником или членом семьи, налог не платится вообще — ни с какой суммы. К этой категории относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (по отцу или матери) братья и сёстры.
Декларацию в этом случае подавать не нужно. Достаточно сохранить документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, о браке),, они могут понадобиться, если налоговая задаст вопросы.
Подарки от других граждан: с какой суммы платить
Если подарок получен от друга, коллеги, дальнего родственника или любого другого человека, правила такие:
Что облагается налогом с первого рубля
НДФЛ взимается с полной стоимости (без какого-либо необлагаемого минимума), если вам подарили:
- недвижимость (квартиру, дом, земельный участок, долю в них);
- транспортное средство (автомобиль и др.);
- акции, доли в уставном капитале, паи;
- цифровые финансовые активы и цифровую валюту.
Например, если дядя подарил вам квартиру стоимостью 5 млн рублей, налог составит 13% от всей суммы — 650 000 рублей (при ставке 13%; для доходов свыше установленных лимитов применяется повышенная ставка).
Что не облагается налогом вообще
От НДФЛ полностью освобождены подарки от физических лиц в виде:
- денег — в любой сумме, наличными или переводом;
- любого иного имущества, не входящего в список выше (например, техника, ювелирные украшения, мебель).
То есть если друг подарил вам 1 млн рублей на свадьбу — налога не будет, и декларацию подавать не нужно.
Подарки от организаций и ИП: необлагаемый лимит 4000 рублей
Отдельные правила действуют для подарков от работодателей, компаний и индивидуальных предпринимателей:
- подарки стоимостью до 4000 рублей за календарный год налогом не облагаются;
- с суммы превышения 4000 рублей удерживается НДФЛ по ставке 13% (или 15% и выше при больших доходах).
Пример: работодатель подарил сотруднику сертификат на 10 000 рублей. Налог будет рассчитан с 6000 рублей (10 000 − 4000) и составит 780 рублей. Обычно налог удерживает сама организация как налоговый агент.
Отдельно стоит упомянуть призы и выигрыши в рекламных акциях: они тоже имеют необлагаемый лимит 4000 рублей в год, но свыше него облагаются по повышенной ставке 35%.
Как и когда отчитаться
Если вы получили налогооблагаемый подарок от физического лица (не от близкого родственника), необходимо:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог до 15 июля того же года.
Стоимость подарка определяется по кадастровой стоимости (для недвижимости) или по рыночной цене. За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Краткие выводы
- Подарки от близких родственников — без налога с любой суммы.
- Деньги от любых физических лиц — без налога.
- Недвижимость, транспорт, акции от «не родственников» — налог 13% с полной стоимости.
- Подарки от организаций — налог с суммы свыше 4000 рублей в год.
- Декларация — до 30 апреля, уплата — до 15 июля.
Знание этих правил поможет избежать неприятных сюрпризов в виде штрафов и пени после приятного события — получения подарка.