С 1 января 2025 года в России действует обновлённая ставка налога на прибыль организаций. Это одно из самых значимых изменений налогового законодательства последних лет, поэтому разберёмся подробно, сколько сейчас платят компании и как распределяется налог между бюджетами.
Основная ставка налога на прибыль
С 2025 года базовая ставка налога на прибыль составляет 25% вместо прежних 20%, которые действовали с 2009 года. Повышение закреплено изменениями в статью 284 Налогового кодекса РФ.
Распределение между бюджетами
Налог на прибыль распределяется между федеральным и региональным бюджетами. С 2025 по 2030 год включительно действует следующий порядок:
- 8% — зачисляется в федеральный бюджет;
- 17% — зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации.
При этом регионы сохраняют право снижать свою часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, однако минимальный порог региональной ставки повышен, теперь она не может быть ниже 12,5% (ранее — 13,5% при общей ставке 20%).
Пример расчёта налога
Рассмотрим простой пример. Допустим, прибыль организации (налоговая база) составила 1 500 000 рублей:
- Общая сумма налога: 1 500 000 × 25% = 375 000 рублей;
- В федеральный бюджет: 1 500 000 × 8% = 120 000 рублей;
- В региональный бюджет: 1 500 000 × 17% = 255 000 рублей.
Кто платит налог на прибыль
Налогоплательщиками являются:
- российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
- иностранные организации, работающие через постоянные представительства в РФ;
- иностранные компании, получающие доходы от источников в России.
Не платят налог на прибыль организации и ИП на специальных режимах: УСН («упрощёнка»), ЕСХН (в части соответствующих доходов), патентная система, а также плательщики налога на профессиональный доход.
Льготные и специальные ставки
Для отдельных категорий налогоплательщиков сохраняются особые условия:
- 0% — для образовательных и медицинских организаций, социальных учреждений (при соблюдении условий), а также для IT-компаний действует пониженная ставка 5% с 2025 года (вместо прежнего нуля);
- 13–15% — по дивидендам для российских организаций;
- до 35%, повышенная ставка по дивидендам иностранным лицам, получаемым на специальные счета типа «С»;
- обсуждается введение ставки 30% для отдельных предприятий горно-металлургического сектора.
Сроки уплаты
Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Организации уплачивают:
- ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи в течение года;
- итоговый платёж по итогам года — не позднее 28 марта следующего года.
Декларация подаётся в те же сроки: по итогам каждого отчётного периода и года.
Итак, актуальная ставка налога на прибыль в России — 25%: 8% уходит в федеральный бюджет и 17% — в региональный; Для отдельных отраслей (IT, медицина, образование) предусмотрены льготы. Компаниям важно учитывать новые правила при планировании финансовой нагрузки и своевременно уплачивать авансовые платежи.