Пополняемые вклады — удобный инструмент накопления: вы регулярно добавляете деньги на счёт, а банк начисляет проценты на растущую сумму․ Однако с процентных доходов по таким вкладам, как и по обычным депозитам, может взиматься налог на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Разберёмся, как это работает․
Какие доходы облагаются налогом
Важно понимать: сама сумма вклада налогом не облагается․ НДФЛ взимается только с процентного дохода, полученного по всем вкладам и накопительным счетам в российских банках за календарный год․
При этом существует необлагаемый лимит․ Если ваш совокупный процентный доход за год не превысил этот лимит — налог платить не нужно․ Если превысил — налогом облагается только разница между фактическим доходом и необлагаемой суммой․
Как рассчитывается необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит не фиксирован и пересчитывается каждый год по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца в течение налогового периода․
Например, за 2025 год необлагаемый лимит составил 210 000 рублей (при максимальной ключевой ставке 21%)․ Если ваши процентные доходы по всем вкладам за 2025 год не превысили эту сумму, налог не начисляется․
Особенности пополняемых вкладов
Для пополняемых вкладов действуют те же правила, но есть нюансы:
- Доход растёт вместе с пополнениями․ Чем больше вы вносите средств, тем выше начисляемые проценты, а значит — выше вероятность превысить необлагаемый лимит․
- Учитывается совокупный доход․ Если у вас несколько вкладов в разных банках, процентный доход суммируется, и лимит применяется к общей сумме․
- Учитывается фактически полученный доход․ В расчёт берутся проценты, которые были выплачены (зачислены) вам в течение календарного года․
Пример расчёта налога
Допустим, у вас пополняемый вклад, и за год вы получили процентный доход в размере 300 000 рублей․ Необлагаемый лимит — 210 000 рублей․
- Налоговая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей․
- НДФЛ по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей․
Другой пример: сумма вклада — 5 000 000 рублей под 20% годовых․ Процентный доход составит 1 000 000 рублей․ Налоговая база: 1 000 000 − 210 000 = 790 000 рублей․ Именно с этой суммы и будет рассчитан налог․
Ставки налога
Ставка НДФЛ зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика (включая зарплату, доходы от аренды, инвестиций и проценты по вкладам):
- 13%, для доходов в пределах установленного порога;
- 15% — с суммы превышения порога (с 2025 года порог снижен до 2,4 млн рублей в год)․
Как и когда платить
Хорошая новость: самостоятельно считать и декларировать налог не нужно․ Порядок такой:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных вам процентах․
- Налоговая рассчитывает сумму НДФЛ и направляет уведомление (обычно в личный кабинет налогоплательщика)․
- Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода․
Что важно помнить
- Налогом облагаются проценты по всем вкладам и накопительным счетам в совокупности, а не каждый вклад отдельно․
- Необлагаемый лимит зависит от ключевой ставки ЦБ и меняется каждый год․
- При высоких ставках и крупных пополнениях доход по пополняемому вкладу может существенно вырасти — стоит заранее прикинуть, не превысите ли вы лимит․
- Декларацию подавать не требуется — всё считает налоговая служба․
Таким образом, пополняемые вклады остаются выгодным способом накопления, а налог касается лишь части процентного дохода сверх необлагаемого лимита․ Следите за ключевой ставкой и своими доходами — и сюрпризов при уплате НДФЛ не будет․