Многие вкладчики задаются вопросом: нужно ли платить налог с денег, размещённых на банковском депозите? Разберёмся подробно, как работает налогообложение процентов по вкладам в России, кто обязан платить, как рассчитывается сумма и когда её нужно вносить․
Облагается ли налогом сам вклад
Сразу важно уточнить: само тело вклада налогом не облагается․ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается только с процентного дохода, то есть с тех процентов, которые банк начислил вкладчику за пользование его деньгами․ Причём налогом облагается не весь процентный доход, а лишь его часть, превышающая установленный законом необлагаемый лимит․
Как рассчитывается необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение налогового периода (календарного года)․
Например, если максимальная ключевая ставка за год составляла 21%, то необлагаемая сумма процентного дохода равна 210 000 рублей․ Всё, что получено сверх этой величины, облагается НДФЛ․
Пример расчёта
Допустим, за год общая сумма выплаченных процентов по всем счетам и вкладам гражданина составила 215 600 рублей, а необлагаемый лимит — 210 000 рублей․ Тогда налог будет начислен только на разницу в 5 600 рублей․ При ставке 13% сумма к уплате составит:
5 600 × 13% = 728 рублей․
Какие доходы учитываются
При расчёте налоговой базы суммируются проценты по всем вкладам и счетам гражданина во всех российских банках:
- срочные вклады и депозиты;
- накопительные счета;
- проценты на остаток по дебетовым картам;
- доход по валютным вкладам (пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты)․
Не учитываются проценты по счетам эскроу и по вкладам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых․
Ставки налога
С учётом прогрессивной шкалы налогообложения применяются следующие ставки:
- 13% — при совокупном годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% и выше — с суммы превышения, в зависимости от общего уровня доходов налогоплательщика․
Кто и как платит налог
Вкладчику не нужно самостоятельно подавать декларацию․ Схема выглядит так:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах․
- Налоговая служба рассчитывает сумму НДФЛ по итогам года․
- Вкладчику приходит уведомление (в личный кабинет на сайте ФНС или по почте)․
- Налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за отчётным․ Например, налог с процентов за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года․
Что делать, если сумма начислена ошибочно
Если вы считаете, что налог рассчитан неверно (например, учтены лишние счета или неверно определён лимит), можно:
- подать обращение через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- обратиться в налоговую инспекцию лично с заявлением и подтверждающими документами;
- запросить у банка справки о выплаченных процентах для сверки данных․
Подоходный налог с самого вклада не взимается, он начисляется только на процентный доход, превышающий необлагаемый лимит, который зависит от ключевой ставки Центробанка․ Для большинства вкладчиков с умеренными суммами накоплений налог либо отсутствует, либо составляет небольшую сумму․ Главное — следить за уведомлениями от ФНС и своевременно уплачивать начисленный налог до 1 декабря․