Многие вкладчики задаются вопросом: нужно ли платить налог с процентов, полученных по банковским депозитам? Разберёмся подробно, как работает налогообложение доходов по вкладам в России, кто обязан платить, как рассчитывается сумма и какие есть нюансы.
Общие принципы налогообложения процентов по вкладам
С 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам. Однако важно понимать: налогом облагается не вся сумма процентов, а только та часть, которая превышает необлагаемый лимит.
Ключевые моменты:
- Налог взимается с совокупного процентного дохода по всем вкладам и счетам во всех российских банках;
- Сам вклад (тело депозита) налогом не облагается — только проценты;
- Необлагаемая сумма рассчитывается ежегодно и зависит от ключевой ставки Центрального банка;
- Декларировать доход самостоятельно не нужно — банки сами передают данные в налоговую службу.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Необлагаемая сумма процентного дохода определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года
Например, если максимальная ключевая ставка в течение года составляла 21%, то необлагаемый лимит будет равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Это означает, что если ваш суммарный процентный доход за год не превысил 210 000 рублей, налог платить не придётся вовсе.
Ставки налога
С суммы превышения необлагаемого лимита взимается НДФЛ по ставке:
- 13% — если совокупный годовой доход (включая зарплату и другие доходы) не превышает установленный порог;
- 15% — с суммы превышения при высоких доходах (с 2025 года действует прогрессивная шкала, где для процентных доходов применяются ставки 13% и 15% в зависимости от общей налоговой базы).
Пример расчёта
Допустим, за год вы получили процентов по вкладам на сумму 300 000 рублей, а необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
- Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Какие доходы учитываются, а какие — нет
Учитываются при расчёте:
- Проценты по вкладам (срочным, накопительным);
- Проценты по накопительным и карточным счетам;
- Доход по облигациям и другим банковским продуктам с процентным доходом.
Не учитываются:
- Проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых (например, зарплатные карты);
- Доход по счетам эскроу;
- Кэшбэк по банковским картам.
Как и когда платить налог
Процедура максимально упрощена для вкладчиков:
- Банки до 1 февраля года, следующего за отчётным, передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
- Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога;
- Вкладчику приходит уведомление (в личный кабинет на сайте ФНС или по почте);
- Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным, так же, как имущественные налоги.
Подавать декларацию 3-НДФЛ по процентам от вкладов не требуется.
Особые случаи
Долгосрочные вклады
Для вкладов со сроком действия более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока, действует льгота: неиспользованный необлагаемый лимит предыдущих лет переносится на год выплаты процентов. Это позволяет снизить налоговую нагрузку.
Валютные вклады
Проценты по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода и суммируются с рублёвыми доходами.
Наследство
Вклады, полученные в порядке наследования, освобождаются от налога на проценты за период до вступления в наследство.
Как законно уменьшить налог
- Распределять средства между членами семьи — лимит считается для каждого человека отдельно;
- Использовать долгосрочные вклады с переносом лимита;
- Учитывать, что счета со ставкой до 1% не участвуют в расчёте.
Налог на банковские проценты касается далеко не всех вкладчиков: благодаря необлагаемому лимиту, привязанному к ключевой ставке, платить НДФЛ приходится только тем, чей процентный доход за год существенно превышает установленный порог. Процедура уплаты полностью автоматизирована — налоговая сама рассчитает сумму и пришлёт уведомление. Главное — вовремя проверить личный кабинет налогоплательщика и оплатить начисления до 1 декабря.