Многие вкладчики задаются вопросом: нужно ли платить налог с процентов по банковским вкладам‚ и если да‚ то когда именно он начисляется и в каком порядке уплачивается. Разберёмся в правилах налогообложения вкладов физических лиц в России.
Общий принцип налогообложения вкладов
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются не сами вклады‚ а процентный доход‚ полученный по ним. При этом налог берётся не со всей суммы процентов‚ а только с той части‚ которая превышает установленный законом необлагаемый лимит.
Налоговой базой признаются все проценты‚ начисленные с января по декабрь по всем вкладам и счетам в банках на территории РФ‚ за вычетом необлагаемой суммы.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Необлагаемая сумма определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год
Например‚ по итогам 2024 года максимальная ключевая ставка составила 21%‚ поэтому необлагаемый доход равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Если ваш совокупный процентный доход по всем вкладам за год не превысил эту сумму — налог платить не нужно.
Пример расчёта налога
Предположим‚ вкладчик заработал на процентах 220 000 рублей за год. Тогда расчёт будет таким:
- Налогооблагаемая база: 220 000 − 210 000 = 10 000 рублей;
- Налог: 10 000 × 13% = 1 300 рублей.
Ставка НДФЛ составляет 13%‚ а если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает установленный порог (ранее, 5 млн рублей)‚ применяется повышенная ставка 15% (с учётом актуальной прогрессивной шкалы).
Когда именно берётся налог
Важно понимать порядок и сроки:
- Налог платится за предыдущий год. Например‚ в 2025 году уплачивается налог с процентов‚ полученных в 2024 году.
- Банк налог не удерживает. Банки лишь передают сведения о начисленных процентах в ФНС России.
- ФНС сама рассчитывает сумму и направляет налогоплательщику уведомление после окончания календарного года‚ в котором получен доход.
- Срок уплаты, не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным. Например‚ налог за 2024 год нужно было внести до 1 декабря 2025 года.
Какие вклады и счета не облагаются налогом
Налог не взимается:
- с рублёвых вкладов и счетов‚ процентная ставка по которым не превышает 1% годовых;
- со счетов эскроу‚ используемых для сделок с недвижимостью;
- если общий процентный доход за год не превысил необлагаемый лимит.
Как платить налог
Декларацию подавать не нужно. Достаточно дождаться налогового уведомления — оно приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте. Оплатить можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал Госуслуг;
- в любом банке по реквизитам из уведомления.
Налог со вклада берётся только с процентного дохода‚ превышающего необлагаемый лимит (1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год). Платится он один раз в год — до 1 декабря‚ на основании уведомления от налоговой службы. Самостоятельно рассчитывать и декларировать доход не требуется — всё делает ФНС на основе данных от банков.