В 2026 году россияне впервые массово получают уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС) об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам за 2025 год. Многих вкладчиков волнует вопрос: какая сумма вклада не облагается налогом и как рассчитывается необлагаемый лимит? Разберёмся подробно.
Как работает налог на проценты по вкладам
Важно понимать ключевой момент: налогом облагается не сама сумма вклада, а только процентный доход, полученный по всем вкладам и счетам гражданина во всех российских банках за календарный год. Причём НДФЛ взимается не со всего дохода, а лишь с той части, которая превышает установленный необлагаемый лимит.
Формула расчёта необлагаемого лимита
Необлагаемая сумма процентного дохода рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца налогового периода
Таким образом, лимит зависит не от размера вашего вклада, а от ключевой ставки Центрального банка. В 2025 году ключевая ставка достигала рекордных значений, поэтому необлагаемый лимит за 2025 год составил 210 000 рублей (при максимальной ставке 21%).
Пример расчёта
Рассмотрим наглядный пример:
- Гражданин получил за 2025 год процентный доход по всем вкладам в размере 300 000 рублей;
- Необлагаемый лимит — 210 000 рублей;
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
- НДФЛ по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей.
Если же процентный доход не превысил 210 000 рублей, налог платить не нужно вовсе.
Какая сумма вклада «безопасна»
Точной универсальной цифры не существует, поскольку всё зависит от процентной ставки по вкладу. Однако можно сделать ориентировочный расчёт:
- При ставке 20% годовых без налога можно держать около 1 050 000 рублей (1 050 000 × 20% = 210 000 рублей дохода);
- При ставке 15% годовых — около 1 400 000 рублей;
- При ставке 10% годовых — около 2 100 000 рублей.
При этом учитывается совокупный доход по всем вкладам и счетам во всех банках, а не по каждому вкладу отдельно.
Какие доходы не учитываются
При расчёте налога не принимаются во внимание:
- проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых в течение всего года;
- проценты по счетам эскроу;
- доходы в виде процентов по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
Как и когда платить налог
Вкладчикам не нужно самостоятельно подавать декларацию: банки автоматически передают сведения о выплаченных процентах в налоговую службу, а ФНС рассчитывает сумму налога и направляет уведомление. Массовая рассылка уведомлений за 2025 год началась с 21 сентября 2026 года. Уплатить НДФЛ необходимо в единый срок, до 1 декабря 2026 года.
Уведомление можно получить:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- по почте заказным письмом.
Ставки налога
Ставка НДФЛ с процентных доходов зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15–22% — по прогрессивной шкале при превышении пороговых значений.
За 2025 год налогом не облагается процентный доход до 210 000 рублей. Это означает, что при типичных ставках вклад на сумму около 1–1,4 млн рублей, скорее всего, не приведёт к налоговым обязательствам. Однако вкладчикам с крупными сбережениями стоит заранее оценивать свой совокупный процентный доход и проверять уведомления в личном кабинете ФНС, чтобы вовремя уплатить налог и избежать пеней.