Продажа акций — это операция, которая приносит инвестору доход, а значит, с него необходимо уплатить налог. В этой статье подробно разберём, какие ставки действуют, кто и как рассчитывает налог, какие существуют льготы и как законно уменьшить налоговую нагрузку.
Какой налог платится при продаже акций
Доход от продажи ценных бумаг облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог взимается не со всей суммы продажи, а только с финансового результата — разницы между ценой продажи и ценой покупки с учётом комиссий брокера и биржи.
Пример: вы купили акции за 100 000 рублей, а продали за 130 000 рублей. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей.
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ действуют следующие ставки:
- 13% — если совокупный доход за год не превышает установленный порог;
- 15% и выше — с суммы превышения порога (с 2021 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения: при доходах свыше 5 млн рублей в год ставка повышается, а с 2025 года прогрессивная шкала была расширена, для доходов от ценных бумаг применяется ставка 13% при базе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения).
Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% от финансового результата.
Кто рассчитывает и удерживает налог
В большинстве случаев налоговым агентом выступает брокер. Он самостоятельно:
- Рассчитывает финансовый результат по всем операциям клиента;
- Учитывает комиссии и расходы;
- Удерживает налог при выводе денег со счёта или по итогам календарного года.
Однако в некоторых ситуациях инвестор обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог:
- при продаже акций напрямую другому лицу, без участия брокера;
- при операциях через иностранного брокера;
- если брокер не смог удержать налог (например, на счёте недостаточно денежных средств);
Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 15 июля.
Налоговые льготы: как платить меньше или не платить вовсе
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Если вы владели акциями, обращающимися на российской бирже, более 3 лет, доход от их продажи освобождается от налога. Лимит освобождения: 3 млн рублей за каждый полный год владения. Например, при владении 4 года необлагаемая сумма составит 12 млн рублей.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
- ИИС типа А — вычет на взносы (возврат до 52 000 рублей в год при внесении 400 000 рублей);
- ИИС типа Б, полное освобождение от налога всей прибыли по счёту при закрытии (при сроке владения от 3 лет).
Льгота для акций высокотехнологичного сектора
При владении акциями из перечня высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики более 1 года доход от их продажи может быть освобождён от НДФЛ.
Сальдирование убытков
Если по итогам года часть операций была убыточной, убыток уменьшает налогооблагаемую базу по прибыльным сделкам. Кроме того, убыток можно переносить на будущие периоды — в течение 10 лет.
Особые случаи
- Акции, полученные в дар или по наследству — при продаже налог платится с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами дарителя/наследодателя;
- Иностранные акции, доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на даты покупки и продажи, что может увеличить налоговую базу за счёт валютной переоценки;
- Редомициляция компаний, при смене юрисдикции эмитента (как в случае с рядом крупных российских компаний) могут возникать особенности налогообложения, поэтому важно следить за разъяснениями брокера и ФНС.
Краткие итоги
- Стандартная ставка НДФЛ при продаже акций — 13% (15% с превышения порога дохода), для нерезидентов — 30%;
- Налог берётся только с прибыли, а не со всей суммы продажи;
- Обычно налог удерживает брокер, но в ряде случаев нужна декларация 3-НДФЛ;
- Владение акциями более 3 лет, ИИС и перенос убытков позволяют законно снизить или обнулить налог.
Перед крупными сделками рекомендуется проконсультироваться с брокером или налоговым консультантом, грамотное планирование поможет существенно сэкономить на налогах.