Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим‚ который действует в России с 2019 года и позволяет гражданам легально получать доход от самостоятельной деятельности‚ уплачивая налог по низкой ставке и не сдавая налоговую декларацию. Людей‚ применяющих этот режим‚ принято называть самозанятыми.
Что такое НПД
НПД — это экспериментальный налоговый режим‚ введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Изначально он действовал в четырёх регионах (Москва‚ Московская и Калужская области‚ Татарстан)‚ а с 2020 года распространён на всю территорию России. Режим рассчитан на фрилансеров‚ репетиторов‚ мастеров‚ фотографов‚ консультантов и других специалистов‚ работающих на себя.
Ставки налога
Размер налога зависит от того‚ кто является заказчиком:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Дополнительно действует налоговый вычет в размере 10 000 рублей: пока он не исчерпан‚ ставка фактически составляет 3% и 4% соответственно.
Кто может стать самозанятым
Применять НПД могут:
- физические лица — граждане России‚ а также граждане стран ЕАЭС;
- индивидуальные предприниматели без наёмных работников.
Основные ограничения режима:
- годовой доход не должен превышать 2‚4 млн рублей;
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- запрещена перепродажа товаров (кроме продукции собственного изготовления);
- нельзя работать по агентским договорам и договорам поручения;
- нельзя получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения;
- режим недоступен для отдельных видов деятельности (например‚ добыча полезных ископаемых‚ продажа подакцизных товаров).
Преимущества режима
- Низкая налоговая ставка, всего 4–6% от дохода.
- Отсутствие отчётности, не нужно сдавать декларации и вести бухгалтерию.
- Простая регистрация — через бесплатное приложение «Мой налог» за несколько минут.
- Нет обязательных страховых взносов, их можно платить добровольно для формирования пенсии.
- Не нужна онлайн-касса — чеки формируются автоматически в приложении.
- Легальный статус — официальное подтверждение дохода для банков‚ виз и кредитов.
- Совместимость с работой по найму — можно быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору.
Как зарегистрироваться и платить налог
Регистрация занимает несколько минут и возможна несколькими способами:
- через мобильное приложение «Мой налог»;
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через Госуслуги;
- через приложения уполномоченных банков;
Порядок уплаты налога максимально прост:
- При получении оплаты самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его заказчику.
- До 12-го числа следующего месяца налоговая автоматически рассчитывает сумму налога.
- Оплатить налог нужно до 28-го числа, картой‚ по QR-коду или через банк.
Если дохода в месяце не было‚ налог не начисляется — никаких обязательных платежей нет.
Что обсуждается на 2026 год
Дискуссия о будущем налогового режима для самозанятых продолжается. Периодически в публичном пространстве появляются предложения об изменении условий НПД‚ включая корректировку лимитов дохода и уточнение перечня разрешённых видов деятельности. При этом самозанятость остаётся популярным выбором для фрилансеров: количество плательщиков НПД в стране исчисляется миллионами и продолжает расти. Специалисты рекомендуют следить за официальными новостями ФНС и взвешенно подходить к оценке рисков и возможностей режима.
НПД — удобный и выгодный инструмент легализации доходов для миллионов россиян. Он сочетает минимальную налоговую нагрузку‚ простоту администрирования и официальный статус. Перед регистрацией важно убедиться‚ что ваш вид деятельности соответствует условиям режима‚ и регулярно отслеживать возможные изменения законодательства.