Самозанятые граждане в России платят налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим с одними из самых низких ставок в стране․ Разберём подробно, сколько процентов от дохода отдаёт самозанятый государству, от чего зависит ставка и как правильно платить налог․
Ставки налога для самозанятых
Налог на профессиональный доход рассчитывается по двум ставкам:
- 4% — если доход получен от физических лиц, например при оказании услуг или продаже товаров обычным гражданам;
- 6% — если доход получен от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
Таким образом, величина налога зависит исключительно от того, кто является заказчиком: частное лицо, компания или ИП․ Вид деятельности на ставку не влияет․
Пример расчёта налога
Предположим, самозанятый за месяц заработал:
- 30 000 рублей от физических лиц — налог составит 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
- 50 000 рублей от компании — налог составит 50 000 × 6% = 3 000 рублей․
Налоговый бонус 10 000 рублей
Каждому новому самозанятому государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей․ Пока бонус не израсходован, ставки фактически снижаются:
- с 4% до 3% — при расчётах с физическими лицами;
- с 6% до 4% — при расчётах с юридическими лицами и ИП․
Разница автоматически списывается из суммы бонуса․ После его исчерпания применяются стандартные ставки 4% и 6%․
Лимит дохода
Применять режим НПД можно, пока годовой доход не превышает 2,4 млн рублей․ Если лимит превышен, самозанятый теряет право на спецрежим и должен перейти на другую систему налогообложения (например, зарегистрировать ИП)․
Какие ещё платежи есть у самозанятых
Одно из главных преимуществ режима — отсутствие обязательных страховых взносов․ Самозанятый платит только налог 4% или 6% и никаких дополнительных платежей:
- не нужно платить НДФЛ 13%;
- нет обязательных взносов в Социальный фонд России;
- не требуется сдавать декларации и отчётность;
- не нужен онлайн-кассовый аппарат․
При желании самозанятый может добровольно платить пенсионные взносы, чтобы формировать страховой стаж и будущую пенсию․
Как и когда платить налог
Весь процесс происходит через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» от ФНС России:
- После получения оплаты самозанятый формирует чек в приложении и отправляет его заказчику․
- Налоговая автоматически рассчитывает сумму налога по итогам месяца․
- До 12-го числа следующего месяца приходит уведомление с суммой к уплате․
- Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца — картой, по QR-коду или через банк․
Если в течение месяца дохода не было, платить ничего не нужно․
Кто может стать самозанятым
Режим НПД доступен гражданам России и ряда других стран, которые ведут деятельность самостоятельно, без наёмных работников по трудовым договорам․ Не могут применять режим, в частности:
- государственные служащие (кроме сдачи жилья в аренду);
- лица, перепродающие чужие товары;
- агенты и комиссионеры;
- те, кто работает по трудовому договору с текущим работодателем (или в течение двух лет после увольнения)․
Самозанятый платит налог на профессиональный доход по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями и ИП․ Это значительно выгоднее стандартного НДФЛ 13%, а благодаря бонусу 10 000 рублей на старте эффективная ставка ещё ниже — 3% и 4%․ Простая регистрация, отсутствие отчётности и удобная оплата через приложение «Мой налог» делают этот режим одним из самых комфортных способов легализовать свой доход․