Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, созданный специально для самозанятых граждан России. Он действует с 2019 года на основании Федерального закона от № 422-ФЗ и сегодня доступен на всей территории страны. Режим подходит как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям без наёмных работников.
Что такое НПД и кто может его применять
НПД — это упрощённый способ легализовать свои доходы от самостоятельной деятельности. Применять режим могут:
- физические лица, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства;
- индивидуальные предприниматели без работников;
- репетиторы, няни, мастера красоты, фрилансеры, кондитеры, фотографы и представители многих других профессий.
Главное ограничение: профессиональный доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если лимит превышен, необходимо перейти на другой налоговый режим.
Ставки налога в 2026 году
Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 закона № 422-ФЗ):
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Дополнительно действует налоговый вычет в размере 10 000 рублей: пока он не исчерпан, ставка фактически снижается до 3% при расчётах с физлицами и до 4% при расчётах с юрлицами.
Преимущества режима НПД
- Освобождение от НДФЛ — доходы, облагаемые в рамках НПД, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
- Нет деклараций — отчётность сдавать не нужно, все расчёты происходят автоматически.
- Нет обязательных страховых взносов — самозанятый платит их только добровольно, если хочет формировать пенсионный стаж.
- Простая регистрация — встать на учёт можно за 10 минут через приложение «Мой налог».
- Автоматический расчёт — налог рассчитывается в приложении на основе сформированных чеков.
Как платить налог
Порядок уплаты максимально прост:
- Получите оплату за товар или услугу.
- Сформируйте чек в приложении «Мой налог» и отправьте его покупателю.
- До 12-го числа следующего месяца приложение рассчитает сумму налога.
- Оплатите налог до 28-го числа — картой, по QR-коду или через банк.
Если дохода в месяце не было, платить ничего не нужно.
Как рассчитать налог: пример
Допустим, самозанятый за месяц получил:
- 30 000 рублей от физических лиц — налог составит 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
- 50 000 рублей от компании — налог составит 50 000 × 6% = 3 000 рублей.
Что запрещено на НПД
- нанимать работников по трудовым договорам;
- перепродавать чужие товары;
- работать по агентским договорам (с некоторыми исключениями);
- оказывать услуги своему текущему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет;
- заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров.
Налог на профессиональный доход, удобный и выгодный режим для самозанятых: низкие ставки 4% и 6%, вычет 10 000 рублей, отсутствие деклараций и обязательных взносов, простая регистрация и оплата через приложение «Мой налог». Главное — следить за лимитом дохода в 2,4 млн рублей в год и своевременно формировать чеки. Это законный способ работать официально, получать подтверждённый доход для кредитов и не опасаться штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.