Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД) — один из самых простых налоговых режимов․ Однако вопрос о том, как правильно рассчитать сумму с учетом налога, волнует многих: ведь от этого зависит, какую цену выставить клиенту и сколько денег останется «на руках»․ Разберемся во всех нюансах подробно․
Ставки налога для самозанятых
Размер налога зависит от того, кто является заказчиком (ст․ 10 ФЗ № 422):
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6%, если доход получен от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей․
Выбирать одну категорию клиентов не обязательно: можно работать одновременно и с физлицами, и с компаниями․ Налог с каждого дохода будет рассчитываться по соответствующей ставке․
Базовая формула расчета
Налог рассчитывается от суммы полученного дохода:
Налог = Доход × Ставка
Пример 1: работа с физическим лицом
Вы оказали услугу частному клиенту на сумму 10 000 ₽:
10 000 × 4% = 400 ₽ — сумма налога․
На руках останется: 10 000 − 400 = 9 600 ₽․
Пример 2: работа с юридическим лицом
Компания заплатила вам 50 000 ₽:
50 000 × 6% = 3 000 ₽ — сумма налога․
На руках останется: 50 000 − 3 000 = 47 000 ₽․
Пример 3: смешанные доходы
За месяц вы получили 30 000 ₽ от физлиц и 20 000 ₽ от организаций:
- 30 000 × 4% = 1 200 ₽;
- 20 000 × 6% = 1 200 ₽;
Как рассчитать цену «с учетом налога»
Часто самозанятый хочет получить на руки конкретную сумму, а налог «заложить» в цену для клиента․ Тогда используется обратный расчет:
Цена для клиента = Желаемая сумма на руки / (1 − Ставка)
Пример 4: хотите получить 20 000 ₽ чистыми от физлица
20 000 / (1 − 0,04) = 20 000 / 0,96 = 20 833,33 ₽ — такую сумму нужно указать в чеке․
Проверка: 20 833,33 × 4% = 833,33 ₽ налога, на руках — ровно 20 000 ₽․
Пример 5: хотите получить 20 000 ₽ чистыми от компании
20 000 / (1 − 0,06) = 20 000 / 0,94 = 21 276,60 ₽․
Налоговый вычет 10 000 ₽
Каждому самозанятому государство предоставляет единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 ₽․ Он не выдается деньгами, а автоматически снижает ставку налога:
- с 4% до 3%, для доходов от физических лиц;
- с 6% до 4% — для доходов от юридических лиц и ИП․
Вычет расходуется постепенно, пока не будет исчерпана вся сумма 10 000 ₽․ Учитывать его при расчетах вручную не нужно, приложение «Мой налог» делает это автоматически․
Пример 6: расчет с учетом вычета
Доход от физлица, 15 000 ₽, вычет еще не исчерпан:
15 000 × 3% = 450 ₽ вместо 600 ₽․ Экономия 150 ₽ пойдет в зачет вычета․
Кто рассчитывает налог на практике
В режиме НПД самостоятельно рассчитывать налог не требуется, это делает ФНС․ Порядок действий такой:
- Получите оплату от клиента․
- Сформируйте чек в приложении «Мой налог» (это обязательное требование)․
- Налоговая автоматически рассчитает сумму налога по всем чекам месяца․
- До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой к оплате․
- Уплатите налог до 28-го числа․
В приложении «Мой налог» сумма видна сразу после формирования чека:
- «Предварительный налог» — сумма, начисленная на доходы текущего месяца (платить пока не нужно);
- «К оплате» — неуплаченный налог за прошлые месяцы (за просрочку начисляются пени)․
Какие доходы не облагаются НПД
При расчете важно помнить, что налогом на профессиональный доход не облагаются:
- доходы по трудовому договору;
- пенсионные выплаты;
- доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг;
- дивиденды от инвестиций;
- доходы от деятельности, не соответствующей критериям самозанятости․
Способы уплаты налога
- через личный кабинет на сайте или в приложении «Мой налог»;
- через портал «Госуслуги»;
- в мобильном приложении банка, по реквизитам или QR-коду из квитанции;
- лично в отделении банка или через банкомат․
Краткая памятка
- Ставка 4% — от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП․
- Формула налога: доход × ставка․
- Цена «с учетом налога»: желаемая сумма / (1 − ставка)․
- Вычет 10 000 ₽ временно снижает ставки до 3% и 4%․
- Налог считает ФНС, платить нужно раз в месяц до 28-го числа․
Рассчитать сумму с учетом налога самозанятого несложно: достаточно знать ставку и применить простую формулу․ А для быстрой проверки всегда можно воспользоваться онлайн-калькуляторами НПД или посмотреть предварительную сумму прямо в приложении «Мой налог»․