Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, который позволяет гражданам легально получать доход от самостоятельной деятельности, отчисляя государству всего 4–6% от выручки и не сдавая налоговую декларацию. Вся информация о режиме, а также сервисы для регистрации и уплаты налога доступны на официальном сайте Федеральной налоговой службы — nalog.gov.ru.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД введён в России с 2019 года и регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного изготовления. Плательщиков НПД часто называют «самозанятыми».
Кто может применять режим
- физические лица, получающие доход от личной деятельности без наёмных работников;
- индивидуальные предприниматели без работников, перешедшие на НПД;
- репетиторы, няни, мастера красоты, фотографы, программисты, кондитеры и представители многих других профессий.
Ограничения режима
- годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
- запрет на наём работников по трудовым договорам;
- нельзя перепродавать чужие товары, торговать подакцизной и маркированной продукцией (с исключениями), добывать полезные ископаемые;
- не подходит агентам, комиссионерам и адвокатам с нотариусами (для них действуют иные правила).
Ставки налога и налоговый вычет
Размер ставки зависит от того, кто является заказчиком:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Дополнительно каждому новому плательщику предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он не выдаётся деньгами, а автоматически уменьшает ставку: с 4% до 3% и с 6% до 4% — до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Как зарегистрироваться через сайт налоговой
ФНС предлагает несколько удобных способов постановки на учёт в качестве плательщика НПД:
- Мобильное приложение «Мой налог», самый популярный способ. Достаточно номера телефона, паспорта и фотографии, либо входа через Госуслуги или учётную запись ФНС.
- Веб-версия «Мой налог» на сайте nalog.gov.ru — доступна в личном кабинете налогоплательщика НПД.
- Личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС — позволяет регистрироваться, формировать чеки и отслеживать начисления.
- Через уполномоченные банки, многие кредитные организации предлагают регистрацию в своих приложениях.
Регистрация занимает несколько минут, посещать налоговую инспекцию не требуеться.
Как работать с сайтом налоговой: основные функции
На сайте ФНС и в сервисе «Мой налог» самозанятый может:
- формировать чеки по каждому поступлению дохода и отправлять их покупателям;
- отслеживать сумму начисленного налога — ФНС сама рассчитывает налог по итогам месяца;
- получать уведомления о сумме налога к уплате (до 12-го числа следующего месяца);
- оплачивать налог — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным, банковской картой, по QR-коду или через ЕНС;
- получать справки о доходах и о постановке на учёт — они часто требуются банкам и заказчикам;
- сниматься с учёта в любой момент без визита в инспекцию.
Сроки и порядок уплаты
Налоговым периодом по НПД является календарный месяц. Налоговая служба автоматически суммирует все чеки и до 12-го числа направляет уведомление с суммой к уплате. Заплатить налог необходимо не позднее 28-го числа следующего месяца. Если дохода в месяце не было — платить и отчитываться не нужно: деклараций на этом режиме нет.
Возврат излишне уплаченного налога
Если плательщик ошибочно уплатил налог или переплатил его, можно оформить возврат через личный кабинет на сайте ФНС, подав соответствующее заявление. ФНС рассматривает такие обращения и возвращает средства на указанный банковский счёт. Вопросы по возврату можно также направить через сервис интернет-обращений на nalog.gov.ru;
Преимущества режима НПД
- низкие ставки — 4% и 6%;
- отсутствие деклараций и отчётности;
- нет обязательных страховых взносов (их можно платить добровольно для формирования пенсии);
- не нужна онлайн-касса — чеки формируються в приложении;
- легальный статус дохода, подтверждаемый официальной справкой;
- совместимость с работой по трудовому договору (зарплата НПД не облагается).
Сайт налоговой службы и сервис «Мой налог» делают режим НПД максимально простым: регистрация, учёт доходов, формирование чеков и уплата налога выполняются онлайн за несколько минут. Это удобный и законный способ работать на себя, не опасаясь претензий со стороны государства, и при этом платить один из самых низких налогов в стране.