С 2014 года в Российской Федерации действует механизм повышенных коэффициентов к транспортному налогу для владельцев дорогих автомобилей. Неофициально этот сбор называют «налогом на роскошь». Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг) утверждает перечень конкретных моделей, стоимость которых превышает установленный порог, и которые подлежат оплате налога с повышающими коэффициентами.

Ниже представлена подробная статья о том, как формируется список, какие правила расчета действуют в 2025 году (налоговый период 2024 г., оплата до 1 декабря 2025 г.) и в 2026 году (за 2025 год), а также какие новые модели пополнили реестр по итогам последних обновлений.

Нормативная база и принцип формирования списка

Правовым основанием служит статья 358 Налогового кодекса РФ. Порядок определения списка утвержден Постановлением Правительства РФ № 146 от (в ред. от ).

Ключевые критерии включения в перечень:

• Рыночная стоимость: Рекомендованная розничная цена производителя (импортера) на момент выпуска должна составлять более 10 млн рублей (до 2020 года порог был 3 млн руб., в 2020–2021 гг. — 5 млн руб.).
• Возраст автомобиля: Повышенный коэффициент применяется к машинам возрастом:
  • До 5 лет (с даты выпуска) — для автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн руб.
  • До 10 лет — для автомобилей стоимостью от 15 до 20 млн руб.
  • До 20 лет — для автомобилей стоимостью свыше 20 млн руб.
• Категория: Легковые автомобили (категория M1), в т.ч. внедорожники и кроссоверы.

Важно: В список попадают конкретные модели и комплектации, а не просто бренды. Если базовая версия стоит 9,9 млн руб., а топовая — 10,5 млн руб., налог на роскошь заплатят только владельцы топовой комплектации (при условии соблюдения критерия возраста).

Повышающие коэффициенты (Ставки налога)

Базовая ставка транспортного налога устанавливается субъектами РФ (обычно от 2,5 до 150 руб. за 1 л.с.). К этой ставке применяется множитель:

Например, если базовая ставка в регионе 50 руб./л.с., а автомобиль имеет мощность 300 л.с. и попадает под коэффициент 3.0, налог составит: 50 * 300 * 3.0 = 45 000 руб. вместо 15 000 руб. без коэффициента.

Обновление перечня на 2025–2026 годы: Главные новинки

В марте 2024 года Минпромторг опубликовал приказ об обновлении перечня на 2024 год (оплата в 2025 г.). В конце 2024 — начале 2025 года ожидается утверждение списка на 2025 год (оплата в 2026 г.). Тенденция очевидна: список расширяется за счет китайских премиальных брендов, которые активно завоевывают долю рынка в сегменте выше 10 млн руб.

Новые модели, вошедшие в перечень (по данным Минпромторг за 2023–2024 гг.):

Бренды «Новых игроков» (Китай / Совместные венчурные проекты):

• AITO (Seres / Huawei): M9 Extended Range (в комплектациях выше порога).
• Li Xiang (Li Auto): L9 4WD Max (и другие топовые версии L7/L8/L9, преодолевшие отметку 10 млн руб.).
• Voyah (Dongfeng): Dream EVR (гибрид), Free (в топовых комплектациях).
• Zeekr (Geely): 009 (микроавтобус/премиальный вэн), 001 FR, X.
• Yangwang (BYD): U8, U9 (суперкары и флагманские внедорожники).
• Tank (Great Wall Motor): 700 (в двух комплектациях — бензиновый и гибридный PHEV).
• Hongqi (FAW): E-HS9, HQ9, H9 (высокие комплектации).
• Nio: ET7, ES8, EL7 (официальные поставки стартовали недавно, цены высокие).
• Xpeng: G9 (продвинутые версии).

Традиционные премиальные бренды (обновленные модельные ряды):

• Mercedes-Benz: S-класс (W223), G-класс (W463a), Maybach S-класс, GLS, AMG GT, EQS, EQS SUV.
• BMW: 7-й ряд (G70), X7, XM, i7, 8-й ряд (Gran Coupe, Cabrio).
• Audi: A8, Q8, e-tron GT, RS e-tron GT, S8.
• Porsche: Taycan, Panamera (новое поколение), Cayenne Turbo GT, 911 (практически весь ряд).
• Land Rover: Range Rover (L460), Range Rover Sport (L461), Defender 110/130 (топовые двигатели).
• Lexus: LM (микроавтобус), LX 600, LS 500h.
• Toyota: Land Cruiser 300 (GR Sport, ZX), Century (если импортируется официально).
• Rolls-Royce, Bentley, Lamborghini, Ferrari, Aston Martin, McLaren: Практически весь модельный ряд (цены значительно выше 15–20 млн руб., коэффициенты 2.0–3.0).

Статистика: Если в 2021 году в списке было около 300 позиций, то к 2024 году их количество превысило 555–600 наименований. Основной прирост пришёлся на 2023–2024 гг. из-за официального запуска продаж китайских премиальных брендов (Zeekr, Voyah, Li Auto, AITO, Tank, Hongqi, Yangwang).

Как проверить, входит ли ваш автомобиль в список?

1. Официальный сайт Минпромторга: Раздел «Нормативная деятельность» -> «Перечни автомобилей…». Ищите Приказ за соответствующий год (например, Приказ от № 1524 для налогового периода 2024 г.).
2. Сайт ФНС России: Сервис «Перечень автомобилей для применения повышающих коэффициентов». Удобный поиск по марке, модели, году выпуска и VIN.
3. ПТС / СТС: Сверьте марку, модель, год выпуска, мощность (л.с.) и VIN с данными в приказе. В приказе указываются конкретные коммерческие наименования (например, «Li Xiang L9 4WD Max», а не просто «Li Xiang L9»).
4. Начисление в личном кабинете налогоплательщика: ФНС автоматически применяет коэффициент, если авто есть в реестре. Если вы считаете, что начисление ошибочно (например, машина старше нормативного возраста или комплектация не та), нужно подать заявление в налоговую инспекцию с копией ПТС/СТС и документов о стоимости покупки.

Важные нюансы и частые ошибки

Возраст считается от года выпуска, а не от года покупки

Если автомобиль выпущен в 2020 году, а куплен в 2022 году, в 2025 году ему 5 лет. Если порог возраста для его ценовой категории «до 5 лет», то в 2025 году (налоговый период 2024) коэффициент еще действует, а в 2026 году (за 2025 год) — уже нет (возраст 6 лет).

Цена — это цена импортера на дату выпуска партии

Не путать с текущей рыночной ценой, ценой в салоне с наценкой дилера или ценой на вторичке. Минпромторг использует данные о рекомендованных розничных ценах производителей/официальных импортеров, актуальные на момент выпуска конкретной партии/модельного года.

Электромобили и гибриды

Для них мощность в л.с. для расчета налога определяется по максимальной мощности электродвигателя(ей) (в кВт * 1.36). Коэффициенты применяются на общих основаниях, если цена и возраст подходят. Во многих регионах для электромобилей установлены нулевые или льготные базовые ставки, что обнуляет и налог на роскошь, но это решение регионального законодательства.

Таможенная стоимость при параллельном импорте

Если авто ввезен параллельно (не официальным дилером), оно может не попасть в приказ Минпромторга (так как нет официальной РРЦ импортера). Однако налоговая может выслать требование уточнить стоимость. На практике для параллельного импорта налог на роскошь часто не начисляют автоматически, но риск перепроверки существует.

Календарь платежей

• Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
• Срок оплаты для физлиц: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
  • За 2024 год — платим до 1 декабря 2025 года.
  • За 2025 год — платим до 1 декабря 2026 года.
• Авансовые платежи: Для физлиц не предусмотрены (платим один раз в год). Для организаций — ежеквартально.

Перспективы: Что ждать в будущем?

Учитывая инфляцию и рост цен на новые автомобили, порог в 10 млн руб. становится всё более доступным для массовых премиальных кроссоверов и седанов. Ожидается:

• Дальнейшее расширение списка за счет новых китайских брендов (Deepal, Avatr, Leapmotor, IM Motors и др.), входящих на российский рынок.
• Возможное пересмотр порогов стоимости или коэффициентов в сторону ужесточения (обсуждалось в Госдуме, но пока не принято).
• Цифровизацию обмена данными между ГИБДД, таможней и ФНС для автоматического определения стоимости и возраста авто при регистрации.

Перечень автомобилей под повышенный налог — это динамичный документ, который ежегодно пополняется новыми моделями. В 2024–2025 годах главной особенностью стало массовое включение китайских флагманов (Li Auto, Zeekr, Voyah, Tank, Yangwang, AITO, Hongqi) наравне с традиционными европейскими премиальными брендами.

Рекомендация владельцам: Ежегодно (весной) проверяйте актуальный приказ Минпромторга на сайте ФНС или Минпромторга перед оплатой налога. Убедитесь, что ваш автомобиль по году выпуска всё еще попадает в возрастной критерий, и что конкретная комплектация указана в реестре. Это сэкономит от лишних платежей или штрафов за недоплату.

Данная статья носит информационный характер. Для расчета точной суммы налога и проверки применимости коэффициента к конкретному транспортному средству обратитесь в территориальный орган ФНС или воспользуйтесь калькулятором на сайте nalog.gov.ru.