Транспортный налог с повышающими коэффициентами — так официально называется «налог на роскошь» или «налог на премиум-авто» — остается одной из самых обсуждаемых фискальных мер для владельцев дорогих автомобилей. С 2024 года правила игры существенно изменились: порог входа вырос втрое, а перечень моделей регулярно пополняется новыми брендами, включая китайские премиальные марки. В этой статье подробно разбираем, кто платит, сколько и за какие машины актуально на 2025–2026 годы.

Суть налога: что это и как это работает

Согласно статье 361.1 Налогового кодекса РФ (введенной ФЗ-67 от ), на легковые автомобили, средняя рыночная стоимость которых превышает установленный законом порог, применяются повышающие коэффициенты к базовой ставке транспортного налога. Базовая ставка устанавливается субъектами РФ (обычно от 2,5 до 150 руб. за 1 л.с.), а коэффициент умножает итоговую сумму.

Ключевые параметры на 2025–2026 годы:

• Порог стоимости: 10 млн рублей (с 2024 года; до этого был 3 млн руб.).
• Возраст авто: не более 10 лет с года выпуска (для категории 10–15 млн руб.) или 20 лет (для более дорогих категорий).
• Источник данных: Перечень моделей утверждает Минпромторг России ежегодно до 1 марта текущего налогового периода.

Система повышающих коэффициентов (2025–2026 гг.)

Коэффициенты зависят от сочетания двух факторов: средней стоимости автомобиля (по данным Минпромторга) и возраста машины (лет с года выпуска).

Примечание: Для категории 10–15 млн руб. коэффициент 3 применяется к авто возрастом до 10 лет включительно. Для более дорогих категорий «хвост» оплаты удлиняется до 20 лет.

Как рассчитать налог: формула и пример

Формула расчета налога на премиум-авто выглядит так:

Налог = Мощность (л.с.) × Базовая ставка региона (руб./л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцы/12)

Пример расчета на 2025 год (оплата в 2026 году)

• Авто: BMW X7 xDrive40i (мощность 340 л.с., стоимость ~12 млн руб., год выпуска 2023 — возраст 2 года).
• Категория: 10–15 млн руб., возраст 0–5 лет → Коэффициент 3.
• Регион: Москва (ставка для свыше 250 л.с., 150 руб./л.с.).
• Владение: полный год (12 мес.).

Расчет: 340 × 150 × 3 × 1 = 153 000 рублей.

Для сравнения: без коэффициента налог составил бы 51 000 руб. Переплата — 102 000 руб.

Перечень автомобилей Минпромторга: что нового в 2025–2026 годах

Минпромторг ежегодно публикует приказ с перечнем моделей. Последнее крупное обновление (Приказ от , вступил в силу для налогового периода 2026 года) расширило список до 573 моделей. Главная тенденция последних лет — массовое включение китайских премиальных брендов;

Основные бренды в актуальном списке (2025–2026):

Европейские, американские и японские классики премиума:

• Bentley, Rolls-Royce, Lamborghini, Ferrari, McLaren, Aston Martin — практически полные модельные ряды.
• Mercedes-Benz: S-класс, G-класс, Maybach, AMG GT, EQS.
• BMW: 7-й ряд, X7, XM, i7, M-версии (M5, M8, X5 M, X6 M).
• Audi: A8, Q8, e-tron GT, RS6/RS7, R8.
• Porsche: Cayenne Turbo/GT, Panamera Turbo S, Taycan Turbo S, 911 Turbo.
• Lexus: LS, LX, LC.
• Land Rover: Range Rover, Range Rover Sport SVR.
• Tesla: Model S Plaid, Model X Plaid.
• Ford: F-150 Raptor, Mustang Shelby GT500.
• Dodge: Challenger/Charger SRT Hellcat.
• Toyota: Land Cruiser 300 (верхние комплектации), Century.
• Aurus: Senat, Komendant (российский бренд входит в списки с 2022 г.).

Китайские новинки (активно добавлены в 2024–2026 гг.):

Это самый динамично растущий сегмент в перечне. В список вошли топовые версии:

• Li Auto (Li Xiang): L9, L8, L7 (верхние комплектации Max/Ultra).
• Aito (Seres/Huawei): M9 (Extended Range / EV), M7 Ultra.
• Voyah: Dream (EVR/ER), Free, Passion.
• Zeekr: 001 (FR/Privé), 009, X, Mix.
• Hongqi: E-HS9, H9, HQ9, Guoya.
• HiPhi: X, Y, Z.
• Tank: 700 Hi4-T.
• M-Hero: 917 (I / M-Hunter).
• Xiaomi: SU7 Max.
• BYD: Yangwang U8, U9; Denza D9 / N7 (верхние версии).
• Nio: ET7, ET9, ES8, ES9, EC7.
• Xpeng: G9, X9 (топ-версии).

Важно: В список попадают не все комплектации модели, а только те, чья средняя рыночная стоимость (по методике Минпромторга на основе данных о реализации) превышает 10 млн руб. Часто это только топовые версии (Ultra, Max, Plaid, FR, First Edition).

Где проверить свой автомобиль?

1. Официальный сайт Минпромторга (раздел «Нормативно-правовые акты» -> «Приказы» -> поиск по ключевому слову «перечень легковых автомобилей»).
2. Сайт ФНС России — в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН) обычно отображается начисление с коэффициентом, если авто в списке.
3. Справочно-правовые системы (КонсультантПлюс, ГАРАНТ) — публикуют полные таблицы приказов с указанием VIN-диапазонов или кодов моделей.

Спорные моменты и защита прав владельца

Несогласие с включением в список

Если вы считаете, что ваша конкретная комплектация не стоит 10 млн руб. (например, базовая версия модели, у которой в списке только топ), можно оспорить начисление:

• Подать заявление в налоговую инспекцию с требованием пересчета.
• Приложить документы, подтверждающие реальную стоимость покупки (ДКП, чек, ПТС/СТС с указанием комплектации).
• Ссылаться на Постановление Пленума ВС РФ № 14 и судебную практику: суды часто встают на сторону налогоплательщиков, если модель в приказе указана обобщенно, без привязки к конкретным кодам комплектаций (КТС/ВИН).

Возраст автомобиля

Коэффициент применяется исходя из года выпуска (не года регистрации!). Если авто 2015 г.в. — в 2025 году ему 10 лет. Для категории 10–15 млн руб. это последний год применения коэффициента 3. В 2026 году (11 лет) коэффициент снимется.

Импортные авто, не входящие в список

Если вы привезли редкий суперкар или эксклюзивную версию, которой нет в приказе Минпромторга, налог с коэффициентом начислен быть не должен. Ведомство включает только серийные модели, имеющие статистику продаж в РФ.

Календарь платежей

• Налоговый период: календарный год (1 янв – 31 дек).
• Срок оплаты для физлиц: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• За 2024 год — платим до .
• За 2025 год, платим до .
• Уведомление приходит в ЛК ИНН и на Госуслугах заранее (обычно в октябре-ноябре).

Прогнозы и тренды

1. Порог 10 млн руб. зафиксирован до 2027 года включительно (по текущему закону). Индексации порога в 2025–2026 гг; не предусмотрено.
2. Расширение «китайского» сегмента. С ростом цен на новые китайские флагманы (Zeekr 001 FR, Xiaomi SU7 Max, Li L9, Voyah Dream) их всё чаще п в зону 10+ млн руб. Ожидается пополнение списка брендами Avatr, Leapmotor, Deepal, IM Motors в приказах 2026–2027 гг.
3. Электромобили. Льготы по транспортному налогу на электротранспорт (нулевая ставка во многих регионах) не распространяются на налог с повышающим коэффициентом. Если Tesla Model S Plaid или Zeekr 001 FR в списке Минпромторга — коэффициент 3 (или выше) применяется к базовой ставке региона, даже если для обычных электрок ставка 0 руб.

Чек-лист владельца премиум-авто на 2025–2026 гг.

• [ ] Проверить модель и год выпуска в актуальном Приказе Минпромторга (на сайте ведомства или в ЛК ФНС).
• [ ] Уточнить категорию стоимости (10–15 / 15–20 / 20–50 млн руб.) и свой возраст авто.
• [ ] Узнать базовую ставку своего региона для данной мощности (на сайте налоговой или в региональном законе).
• [ ] Рассчитать предполагаемый налог по формуле: Мощность × Ставка × Коэффициент.
• [ ] Сравнить с уведомлением из ЛК ИНН (придет осенью).
• [ ] При расхождении, подать уточняющее заявление в ФНС до 1 декабря.
• [ ] Оплатить налог до 1 декабря следующего года.

---

Резюме: Налог на премиум-авто в 2025–2026 годах стал более предсказуемым за счет повышения порога до 10 млн руб., но охватил широкую волну новых китайских флагманов. Главная задача владельца — вовремя сверить свой автомобиль с официальным перечнем Минпромторга, верно определить категорию стоимости/возраста и проверить начисление ФНС до дедлайна 1 декабря.