С 2014 года в Российской Федерации действует механизм повышенного транспортного налага‚ который в народе получил название «налог на роскошь». Он применяется к легковым автомобилям‚ стоимость которых превышает установленный порог‚ и возраст которых не превышает определенного срока. Статья 361.1 Налогового кодекса РФ регулирует порядок расчета такого налога с использованием повышающих коэффициентов.
Основные критерии попадания в «черный список»
Не каждый дорогой автомобиль автоматически облагаеться повышенным налогом. Для применения коэффициента должны совпасть два условия:
- Стоимость автомобиля: Первоначальная рыночная стоимость (без НДС) должна превышать 10 миллионов рублей (порог‚ актуальный для налогового периода 2025 года‚ оплачиваемого в 2026 году).
- Возраст автомобиля: С момента выпуска (года модели) прошло не более 5 лет для автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн руб. и не более 10 лет для автомобилей стоимостью от 15 до 20 млн руб. Для авто дороже 20 млн руб. возрастные ограничения для применения максимального коэффициента (3.0) могут отличаться (до 10–20 лет в зависимости от ценового диапазона).
Важно: Перечень конкретных моделей утверждается ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ (Минпромторг) до 1 марта года‚ следующего за налоговым периодом. Именно этот перечень используют налоговые инспекции для расчета платежа.
Обновление перечня на 2026 год
Согласно информации от 10 января 2026 года‚ Минпромторг утвердил актуальный реестр автомобилей‚ подлежащих облагающемуся повышенному коэффициенту транспортному налогу за 2025 налоговый период.
Ключевые изменения:
- В перечень вошло 573 модели автомобилей (против 555 в прошлом году).
- Добавлено 18 новых моделей‚ вышедших на рынок или переоцененных по стоимости.
- Исключены модели‚ возраст которых превысил установленные лимиты (5‚ 10 или 20 лет в зависимости от ценовой категории)‚ а также те‚ чья стоимость снизилась ниже порога в 10 млн руб. в базовой комплектации.
Система повышающих коэффициентов (2025 год‚ оплата в 2026)
Размер коэффициента зависит от стоимости автомобиля и его возраста. Базовая ставка транспортного налога (за л.с.) умножается на соответствующий коэффициент:
| Стоимость автомобиля | Возраст (с момента выпуска) | Повышающий коэффициент |
|---|---|---|
| От 10 до 15 млн руб. | До 5 лет | 1.1 |
| От 15 до 20 млн руб. | До 5 лет | 1.3 |
| От 15 до 20 млн руб. | От 5 до 10 лет | 1.1 |
| От 20 до 25 млн руб. | До 5 лет | 1.5 |
| От 20 до 25 млн руб. | От 5 до 10 лет | 1.3 |
| От 20 до 25 млн руб. | От 10 до 20 лет | 1.1 |
| Свыше 25 млн руб. | До 5 лет | 3.0 |
| Свыше 25 млн руб. | От 5 до 10 лет | 1.5 |
| Свыше 25 млн руб. | От 10 до 20 лет | 1.3 |
Какие бренды и модели чаще всего попадают в список?
Традиционно перечень формируют представители премиальных и люксовых сегментов. В 2026 году (за 2025 год) лидерами по количеству позиций остаются:
- Mercedes-Benz: S-класс‚ G-класс‚ Maybach‚ AMG GT‚ EQS.
- BMW: 7-й ряд‚ X7‚ M8‚ i7.
- Audi: A8‚ Q8‚ RS e-tron GT.
- Porsche: Cayenne Turbo / Turbo S‚ Panamera Turbo S‚ Taycan Turbo S‚ 911 Turbo S.
- Land Rover: Range Rover‚ Range Rover Sport (старшие комплектации SVR‚ Autobiography).
- Bentley‚ Rolls-Royce‚ Lamborghini‚ Ferrari‚ Aston Martin: Почти весь модельный ряд.
- Российские бренды: Aurus (Senat‚ Komendant) — стабильно присутствуют в списке с коэффициентом 3.0.
- Китайские премиальные бренды: Hongqi (E-HS9‚ H9)‚ Zeekr (001 FR‚ 009)‚ Voyah (Free‚ Dream) — активно расширяют присутствие в реестре.
Как проверить свой автомобиль?
- Перейдите на официальный сайт Минпромторга РФ (раздел «Деятельность» → «Налог на роскошь» / «Перечень автомобилей»).
- Скачайте актуальный Приказ Минпромторга (обычно в формате PDF или Excel).
- Найдите свою модель по марке‚ модели‚ году выпуска и коду ТС (если есть).
- Сравните год выпуска с возрастными ограничениями для соответствующей ценовой категории.
Также проверить наличие автомобиля в реестре можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или на портале Госуслуг — там автоматически рассчитывается налог с учетом коэффициентов.
Пример расчета налога
Дано: Mercedes-Benz S 580 4MATIC‚ год выпуска 2023‚ стоимость в перечне 14 500 000 руб. Мощность двигателя — 367 л.с. Ставка налога в регионе (например‚ Москва) — 150 руб./л.с.
- Авто попадает в категорию 10–15 млн руб.‚ возраст 2 года (< 5 лет) → Коэффициент 1.1.
- Базовый налог: 367 л.с. × 150 руб. = 55 050 руб.
- Налог с коэффициентом: 55 050 × 1.1 = 60 555 руб.
- Переплата из-за «налога на роскошь»: 5 505 руб.
Можно ли оспорить попадание в список?
Да‚ если вы считаете‚ что ваш автомобиль ошибочно включен в перечень (например‚ ошибка в годе выпуска‚ VIN-коде или стоимости базовой комплектации)‚ вы можете:
- Написать заявление в ФНС с просьбой пересчитать налог.
- Предоставить документы‚ подтверждающие фактическую стоимость покупки (ДКП‚ чек‚ ПТС/СТС)‚ если она ниже порога 10 млн руб. (хотя налоговая опирается именно на перечень Минпромторга‚ а не на цену в ДКП).
- Обратиться в суд с иском о признании действия перечня нелегальным в части конкретной модели (практика судебной практики по таким делам складывается не в пользу налогоплательщиков‚ так как перечень утверждается уполномоченным органом).
Сроки оплаты
Налог за 2025 год (рассчитанный с коэффициентами 2025 года) необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года. Квитанции обычно приходят заранее (в октябре–ноябре) через личный кабинет‚ почту или Госуслуги. Просрочка влечет начисление пени.
Перечень автомобилей‚ подлежащих повышенному транспортному налогу‚ ежегодно расширяется за счет роста цен на новые модели и появления на рынке китайских премиальных брендов. На 2026 год (налог за 2025) в списке 573 модели. Владельцы таких автомобилей должны заранее заложить в бюджет увеличенный платеж (в 1.1–3 раза выше базового) и своевременно его оплатить до 1 декабря. Актуальный перечень всегда доступен на сайте Минпромторга и в личном кабинете ФНС.