В Казахстане владельцы дорогих автомобилей обязаны уплачивать повышенный транспортный налог, который в обществе принято называть «налогом на роскошь». В этой статье мы подробно разберём, что это за платёж, кто обязан его платить, как рассчитывается сумма и какие изменения произошли в законодательстве в последние годы.
Что такое «налог на роскошь» в Казахстане
Официально термина «налог на роскошь» в Налоговом кодексе Республики Казахстан не существует. Под этим названием понимается повышенная ставка транспортного налога, применяемая к легковым автомобилям с большим объёмом двигателя, а также к дорогостоящим транспортным средствам, включённым в специальный перечень.
Логика законодателя проста: чем дороже и мощнее автомобиль, тем большую нагрузку он создаёт на дорожную инфраструктуру и окружающую среду, а значит, его владелец должен вносить больший вклад в бюджет.
Какие автомобили попадают под повышенный налог
Транспортный налог в Казахстане рассчитывается исходя из объёма двигателя. Чем больше объём, тем выше ставка в месячных расчётных показателях (МРП). Условно «роскошными» считаются автомобили с объёмом двигателя свыше 3 000 кубических сантиметров, для них ставки существенно возрастают.
Основные категории по объёму двигателя - до 1 100 см³ — минимальные ставки;
- от 1 100 до 2 000 см³ — умеренные ставки;
- от 2 000 до 3 000 см³ — средние ставки;
- свыше 3 000 см³ — повышенные ставки, которые и называют «налогом на роскошь».
Для автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 000 см³ ставка может достигать десятков МРП, а за каждую единицу превышения нижней границы диапазона дополнительно начисляется определённая сумма в тенге.
Как рассчитывается налог
Формула расчёта транспортного налога выглядит следующим образом:
- Определяется категория автомобиля по объёму двигателя.
- Берётся базовая ставка в МРП для данной категории.
- Если объём двигателя превышает нижнюю границу диапазона (для категории свыше 3 000 см³), за каждый кубический сантиметр превышения добавляется фиксированная сумма (обычно 7 тенге за каждый см³).
- Полученная сумма переводится в тенге по актуальному размеру МРП, который ежегодно утверждается законом о республиканском бюджете.
Кто и когда платит
Налог на транспорт уплачивают:
- физические лица — владельцы автомобилей, зарегистрированных на территории РК;
- юридические лица, организации, на балансе которых числятся транспортные средства.
Сроки уплаты:
- для физических лиц — до 31 декабря отчётного года;
- для юридических лиц, до 5 июля года, следующего за отчётным.
Льготы и освобождения
От уплаты транспортного налога освобождаются отдельные категории граждан и организаций, в т.ч.:
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- инвалиды I и II групп (в пределах установленных лимитов по одному автомобилю);
- герои Советского Союза, лица, награждённые высшими государственными наградами;
- сельскохозяйственные товаропроизводители — по специальной технике.
Как уплатить налог
Оплатить транспортный налог в Казахстане можно несколькими способами:
- через портал электронного правительства eGov.kz;
- через мобильные приложения банков второго уровня (Kaspi, Halyk и другие);
- через терминалы и кассы банков;
- через портал «Кабинет налогоплательщика».
Начисление налога происходит автоматически на основании данных о регистрации транспортного средства, поэтому подавать декларацию физическим лицам не требуется.
Что будет при неуплате
За несвоевременную уплату транспортного налога предусмотрены:
- начисление пени за каждый день просрочки;
- ограничение на совершение регистрационных действий с автомобилем (продажа, переоформление);
- проблемы при прохождении технического осмотра;
- взыскание задолженности в принудительном порядке через судебных исполнителей.
«Налог на роскошь» в Казахстане — это, по сути, прогрессивная шкала транспортного налога, при которой владельцы мощных и дорогих автомобилей платят заметно больше. Перед покупкой автомобиля с большим объёмом двигателя стоит заранее рассчитать ежегодную налоговую нагрузку, чтобы избежать неприятных сюрпризов. Сделать это можно с помощью онлайн-калькуляторов на портале eGov.kz или сайте Комитета государственных доходов.
Обратите внимание: размеры МРП и ставки налога периодически пересматриваются, поэтому актуальные цифры рекомендуется уточнять в Налоговом кодексе РК и на официальных государственных ресурсах.