В Российской Федерации понятие «налог на роскошь» не существует как отдельный вид налога в Налоговом кодексе. Под этим термином общественность и СМИ понимают повышенные коэффициенты к транспортному налогу на дорогие автомобили и повышенные ставки налогов на имущество для дорогой недвижимости. Эти меры введены для налогообложения высокодоходных граждан, владеющих премиальным имуществом.

В этой статье подробно разберем, как найти начисления по этим налогам, как они рассчитываются, где проверить сумму к оплате и в какие сроки нужно вносить платежи.

Транспортный налог на роскошь (автомобили)

С 2014 года введены повышающие коэффициенты к транспортному налогу для легковых автомобилей, стоимость которых превышает определенный порог. Пороговые значения и коэффициенты утверждаются ежегодно Минпромторгом и Минфином РФ.

Критерии применения повышенных коэффициентов (на 2024–2025 гг.)

Коэффициенты применяются, если оба условия выполняются одновременно:

• Стоимость автомобиля (по каталогу производителя/импортера на дату выпуска) превышает 10 млн рублей (для налогового периода 2023 года, оплачиваемого в 2024) и 15 млн рублей (для налогового периода 2024 года, оплачиваемого в 2025).
• Возраст автомобиля от даты выпуска не превышает определенного срока (обычно 5 или 10 лет в зависимости от стоимости).

Таблица коэффициентов (пример для налогового периода 2024 г.)

Примечание: Точные списки моделей, подпадающих под налог на роскошь, публикуются ежегодно приказом Минпромторга (реестр автомобилей).

Формула расчета

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцев/12)

• Базовая ставка устанавливается законами субъектов РФ (зависит от региона регистрации авто).
• Мощность берется из ПТС/СТС в лошадиных силах.

Налог на имущество для физических лиц (дорогая недвижимость)

С 2020 года введены повышенные ставки налога на имущество для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.

Ставки

• Стандартная максимальная ставка: до 0,5% от кадастровой стоимости (для жилых домов, квартир, комнат).
• Повышенная ставка («налог на роскошь»): 2% от кадастровой стоимости (для объектов стоимостью свыше 300 млн руб.).

Особенности расчета

Повышенная ставка 2% применяется только к части кадастровой стоимости, превышающей 300 млн рублей, либо ко всей стоимости, если налогоплательщик выбрал уплату налога с полной стоимости (в зависимости от регионального закона, но чаще всего — к превышению).

Пример: Квартира стоит 400 млн руб. Налог считается со 100 млн руб. по ставке 2% (плюс базовая ставка на первые 300 млн).

Вычеты

Стандартные имущественные вычеты (20 кв. м для квартиры, 50 кв. м для дома) не применяются к части стоимости, облагаемой ставкой 2%. Вычеты распределяются на часть, облагаемой базовой ставкой.

Где и как найти начисленный налог на роскошь

Налоговая служба не высылает отдельные уведомления с пометкой «налог на роскошь». Приходит единое уведомление о начислении транспортного налога и/или налога на имущество, где уже учтены все коэффициенты.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС) — основной способ

1. Зарегистрируйтесь/войдите на lkfl2.nalog.ru (через Госуслуги, ЕСИА или логин/пароль от ФНС).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Налоговые платежи» или «Жизненные ситуации» → «Узнать задолженность».
3. Выберите нужный налоговый период (обычно уведомления формируются к концу года за прошлый период).
4. В детализации начислений будет видна базовая сумма и примененные коэффициенты (для авто) или ставка 2% (для недвижимости).

Портал Госуслуг (Госуслуги.РФ)

1. Войдите в профиль.
2. Раздел «Платежи и госпошлины» → «Налоги и взносы» → «Проверить начисления».
3. Система автоматически подтянет данные из ФНС.

Мобильное приложение «Налоги ФНС России»

Удобный способ проверить и оплатить налог со смартфона. Доступен для iOS и Android. Функционал аналогичен веб-версии ЛК.

Почта России (бумажное уведомление)

Если вы не отказались от бумажных уведомлений, они приходят заказными письмами не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год придет к 30 октября 2025 года). В уведомлении указаны реквизиты для оплаты и итоговая сумма.

Сроки оплаты

Согласно ст. 363 НК РФ и ст. 409 НК РФ, налоги за налоговый период должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• За 2023 год: срок оплаты — 2 декабря 2024 года (1 декабря — воскресенье).
• За 2024 год: срок оплаты — 1 декабря 2025 года.

Важно: Просрочка влечет начисление пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Как проверить, попадает ли ваш автомобиль в реестр «роскоши»

Если вы не уверены, подлежит ли ваш автомобиль повышенному налогу:

1. Перейдите на сайт Минпромторга (minpromtorg.gov.ru) в раздел «Реестр автомобилей, подлежащих облагаю налогу с повышающими коэффициентами».
2. Скачайте актуальный реестр (файл Excel/CSV) для соответствующего налогового года.
3. Найдите свою модель по VIN-коду (первые символы), марке, модели, году выпуска и модификации.
4. Сравните стоимость в реестре с порогом (10/15 млн руб.) и проверьте возраст авто.

Также проверить можно в ЛК ФНС: в карточке транспортного средства будет указано, применен ли коэффициент > 1.

Способы оплаты

• Через ЛК ФНС / Госуслуги / Приложение «Налоги ФНС» (банковской картой, СБП, с баланса ЕНП) — самый быстрый способ, квитанция формируется мгновенно.
• Единый налоговый платеж (ЕНП) — пополнение единого счета, откуда ФНС сама спишет по начислениям.
• Банковские приложения / интернет-банки (по УИН из уведомления или по ИНН).
• Отделения банков / Почты России (по бумажной квитанции).

Частые ошибки и нюансы

• Непутаница с НДФЛ при продаже: Налог на роскошь (транспортный/имущественный) — это региональный налог, он не связан с НДФЛ 13%/30% при продаже имущества до минимального срока владения.
• Смена собственника в течение года: Налог платит тот, в чьей собственности авто/недвижимость состоялась на 1-е число каждого месяца. Если продали 15 мая — платите за январь-май (5 месяцев). Покупатель платит с июня.
• Ошибки в кадастровой стоимости: Если не согласны с кадастровой стоимостью недвижимости (базой для налога 2%), можно оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде. Пересчет налога произойдет автоматически после вступления новой стоимости в силу.
• Льготы: Федеральные льготы (пенсионеры, инвалиды и т.д.) на транспортный налог распространяются только на один объект каждого вида. На «роскошь» льготы часто не распространяются или распространяются частично, уточняйте в законах вашего региона.

Резюме: пошаговый алгоритм действий

1. Определите объект: Авто (проверьте реестр Минпромторга) или Недвижимость (узнайте кадастровую стоимость на сайте Росреестра / ПКК5).
2. Зайдите в Личный кабинет ФНС (через Госуслуги) к ноябрю-текущему году.
3. Проверьте начисления в разделе «Налоговые платежи». Убедитесь, что коэффициенты/ставки применены верно.
4. Оплатите до 1 декабря через ЛК, приложение или банк (желательно через ЕНП или СБП без комиссии).
5. Сохраните квитанцию/чек (PDF/скриншот) на случай системных сбоев.

Совет: Подключите в ЛК ФНС уведомления в электронном виде и согласие на автоматическое списание с ЕНП — это исключит риск пропустить срок и набрать пеню.

Данная статья носит информационный характер. Ставки, пороги и реестры обновляются ежегодно. Для получения актуальных данных на конкретную дату обращайтесь к официальным источникам: Налоговый кодекс РФ, сайт ФНС (nalog.gov.ru), Минпромторг, региональные законы о налогах.