Выражение «налог на смерть» — это неофициальное, разговорное название платежей, которые возникают при передаче имущества от умершего человека его наследникам. В разных странах этот термин означает разное: где-то это реальный налог на наследство, а где-то, как в России,, лишь госпошлина за оформление наследственных прав. Разберёмся подробно, что скрывается за этим понятием и что реально придётся заплатить наследникам в России.
Откуда взялся термин «налог на смерть»
Термин пришёл из западных стран, где действительно существует налог на наследство (inheritance tax) или налог на имущество умершего (estate tax). Например:
- в США федеральный налог на наследство может достигать 40%, но действует только для очень крупных состояний;
- в Великобритании ставка налога на наследство составляет 40% с суммы, превышающей необлагаемый порог;
- во Франции и Германии ставки зависят от степени родства и могут доходить до 45–50% для дальних родственников и посторонних лиц.
Именно из-за таких высоких ставок за рубежом и появилось эмоциональное название «налог на смерть» — люди воспринимают его как плату государству за сам факт смерти человека.
Был ли налог на наследство в России
Да, был. До 2006 года в России действовал налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Он был прогрессивным и зависел от степени родства и стоимости имущества — ставки могли составлять от 5% до 20% от стоимости наследства.
Однако с 1 января 2006 года в связи с принятием Федерального закона от № 78-ФЗ этот налог был полностью отменён. С тех пор в России налога на наследство не существует — ни по завещанию, ни по закону, независимо от степени родства и состава имущества.
Что тогда платят наследники в России
Хотя налога нет, полностью бесплатным вступление в наследство назвать нельзя. Наследники оплачивают государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство — именно её в обиходе часто ошибочно называют «налогом на наследство» или «налогом на смерть».
Размер госпошлины
Госпошлина рассчитывается от стоимости наследуемого имущества:
- 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей — для близких родственников (детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр);
- 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей — для всех остальных наследников.
Кроме того, нотариус взимает плату за услуги правового и технического характера (УПТХ), размер которой зависит от региона.
Кто освобождается от госпошлины
Закон предусматривает льготы. Не платят госпошлину, в частности:
- наследники, которые проживали совместно с наследодателем в наследуемой квартире или доме на день его смерти и продолжают там жить;
- наследники, не достигшие 18 лет;
- наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- наследники вкладов в банках, страховых сумм, зарплаты и пенсий умершего.
Какие налоги всё-таки могут возникнуть
Хотя сам факт получения наследства налогом не облагается (НДФЛ не взимается), в дальнейшем у нового собственника появляются обычные налоговые обязанности:
- Имущественные налоги. После регистрации права собственности наследник ежегодно платит налог на имущество физических лиц (за квартиру, дом), земельный налог (за участок) или транспортный налог (за автомобиль).
- НДФЛ при продаже. Если наследник решит продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения (как правило, 3 года для наследства), ему придётся уплатить налог на доходы физических лиц — 13% с полученного дохода с учётом вычетов. Если владеть имуществом дольше минимального срока, налог при продаже не платится.
Коротко: главное о «налоге на смерть»
- «Налог на смерть» — разговорное название платежей, связанных с наследованием.
- В России налог на наследство отменён с 1 января 2006 года.
- Наследники платят только госпошлину: 0,3% для близких родственников и 0,6% для остальных, с установленными лимитами.
- Ряд категорий наследников полностью освобожден от пошлины.
- Налоги появляются позже: ежегодные имущественные налоги и НДФЛ при досрочной продаже наследства.
Таким образом, опасения, связанные с «налогом на смерть», в российских реалиях во многом преувеличены: государство не облагает сам факт наследования налогом, а расходы на оформление при грамотном подходе и наличии льгот можно существенно снизить.