Вопрос обложения налогом лиц‚ не участвующих в финансировании государственных расходов (в народе — «налог на тунеядство»)‚ остается актуальным для многих граждан Беларуси. Важно сразу уточнить: с 2018 года классический «налог на тунеядство» (Декрет № 3) утратил силу. На смену ему пришел Декрет № 1 «О содействии занятости населения»‚ введший механизм возмещения затрат на государственные субсидии. Ниже подробно разбираем‚ кто платит‚ сколько и при каких условиях на 2024–2026 годы.

Суть механизма: не налог‚ а возмещение затрат

Согласно действующим правилам‚ граждане‚ попадающие в «базу тунеядцев» (официально — незанятые в экономике граждане)‚ обязаны возмещать государству затраты на предоставление им государственных субсидий (медицина‚ образование‚ социальная защита и др.). Плата вносится ежегодно.

Размер платежа на 2024–2026 годы

• Плата составляет 20 базовых величин (БВ).
• При размере базовой величины 42 рубля (актуальный на 2024–2025 гг.)‚ итоговая сумма составляет 840 рублей.
• База тунеядцев корректируется ежемесячно.

Кто попадает в базу «незанятых в экономике»?

Основной критерий, отсутствие участия в финансировании государственных расходов в течение календарного года. Ранее ключевым показателем было отработка менее 183 дней в году‚ однако сейчас критерии значительно расширены и детализированы.

Категории граждан‚ которые НЕ относятся к незанятым (исключения):

Закон предусматривает обширный список оснований‚ при наличии которых человек не включается в базу. Главные из них (с учетом изменений 2024–2025 гг.):

1. Официально трудоустроенные: работающие по трудовому договору (в т.ч. за границей‚ если состоят на учете в ФСЗН и платят страховые взносы).
2. Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые: платящие налоги/взносы (единый налог‚ ПДН‚ страховые взносы). Важно: с 2024 г. требуется фактическая уплата налогов с дохода от предпринимательской деятельности.
3. Сдача в аренду недвижимости: владельцы‚ сдающие жилые/нежилые помещения‚ машино-места‚ гаражи‚ при условии уплаты подоходного налога в фиксированных суммах с такого дохода (налог повышен с 1 февраля 2024 г.).
4. Владельцы личных подворьев и фермерских хозяйств: реализующие собственную продукцию и платящие налоги.
5. Родители и опекуны:
   • Воспитывающие детей до 7 лет (ранее до 3 лет);
   • Воспитывающие детей-инвалидов до 18 лет;
   • Многодетные родители (3 и более несовершеннолетних детей).

   Условие 2024 г.: необходимо фактически проживать в Беларуси (исключение — выезд на лечение/оздоровление).

6. Пенсионеры по возрасту (женщины 58 лет‚ мужчины 63 года).
7. Инвалиды (кроме инвалидов III группы‚ имеющих противопоказания к труду).
8. Студенты очной формы обучения (дневные отделения).
9. Военнослужащие срочной службы и лица‚ проходящие альтернативную гражданскую службу.
10. Лица‚ получающие пособие по безработице (состоящие на учете в Занятости).
11. Участники ВОВ‚ лица‚ приравненные к ним‚ бывшие несовершеннолетние узники гетто/лагеря.
12. Лица‚ содержащие нетрудоспособных родственников (по справке ВТЭК/МСЭ)‚ если уход требует постоянного присутствия.

Новые нюансы 2024–2025 годов

Работа за границей (в т.ч. в РФ)

С 2024 года для исключения из базы недостаточно просто работать в России. Необходимо:

• Состоять на учете в Фонде социальной защиты населения (ФСЗН) Беларуси;
• Самостоятельно уплачивать обязательные страховые взносы (35% от минимальной зарплаты или дохода).
• Иметь трудовой договор (договор ГПХ) с работодателем.

Налог на подарки для «тунеядцев»

С 1 января 2023 года введено специальное правило: если гражданин находится в базе незанятых‚ он обязан платить ПДН 10% с суммы денежных подарков‚ полученных от близких родственников и свояков (которые обычно освобождают от налога). Это дополнительная финансовая нагрузка.

Продажа дачной продукции

В 2025 году уточнены правила для дачников: реализация собственной продукции с подсобного участка освобождает от базы‚ если оформлен соответствующий документ (справка/договор) и уплачен налог (обычно единый налог на реализацию сельхозпродукции физлицами).

Как проверить себя и как платить?

Проверка статуса

Информация о включении в базу направляется в личном кабинете налогоплательщика (Портал ЕНП/Налоговая)‚ а также уведомлениями по почте или через банковские приложения. База формируется ежемесячно на основании данных ФСЗН‚ МВД‚ Минобр‚ Минздрава‚ нотариатов‚ банков и т.д.

Сроки и порядок оплаты

• Платеж вносится ежегодно до 1 ноября года‚ следующего за отчетным (за 2024 год — до 1 ноября 2025 г.).
• Реквизиты для оплаты указаны в уведомлении (Код дохода 111‚ КНП ###011000110).
• Оплатить можно через ЕРИП‚ банковские приложения‚ в отделениях Беларусбанка/Почты.

Последствия неоплаты

• Начисление пени за каждый день просрочки.
• Взыскание через суд (исполнительное производство).
• Ограничение выезда за границу (при долге более 100 БВ — 4200 руб.).
• Возможность списания с счетов/заработной платы без согласия должника.

Можно ли оспорить включение в базу?

Да. Если вы считаете‚ что включены ошибочно (например‚ работали‚ но данные не пришли в налоговую‚ платили налоги за аренду‚ ухаживали за ребенком/больным)‚ нужно:

1. Собрать подтверждающие документы (справки 1-ДФ‚ трудовой договор‚ чеки об оплате налога за аренду‚ справка ВТЭК‚ свидетельство о рождении ребенка и пр.).
2. Обратиться в инспекцию МНС по месту жительства с заявлением об исключении из базы (можно через личный кабинет или по почте).
3. Срок рассмотрения — до 15 дней. По результатам принимается решение об исключении или обоснованном отказе (которое можно обжаловать в вышестоящую инспекцию или суд).

Резюме

«Тунеядцы» платят не налог‚ а плату за возмещение государственных субсидий (840 руб. в год). Избавиться от платежа можно‚ имея хоть одно законное основание для исключения из базы: официальный труд (в т.ч. за границей с взносами в ФСЗН)‚ ИП/самозанятость с уплатой налогов‚ сдача в аренду с уплатой ПДН в фикс. суммах‚ уход за детьми до 7 лет/инвалидами/многодетность (при проживании в РБ)‚ обучение‚ пенсия‚ инвалидность и др.

Ключевой момент 2024–2026 гг.: формальность не работает — нужны фактические действия и уплаченные взносы/налоги. Рекомендуется ежегодно (лучше раз в квартал) проверять свой статус в личном кабинете налогоплательщика и заранее готовить документы для исключения из базы.

Статья подготовлена на основании открытых нормативных правовых актов Республики Беларусь (Декрет № 1‚ Налоговый кодекс‚ постановления МНС и МТСП) и информационных материалов государственных СМИ за 2023–2026 гг. Для получения индивидуальной консультации обращайтесь в МНС или к юристу.