С 2021 года в России действует механизм налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам. Главный вопрос вкладчиков: «Единый налог от какой суммы процент?» — то есть, какая часть дохода освобождена от НДФЛ, а с какого порога начинается удержание. В этой статье подробно разбираем актуальные правила расчета налоговой базы, ставки и сроки уплаты на 2025 год (налоговая декларация и оплата, в 2026 году).

Суть налога: что облагается и кто платит

Объектом налогообложения является процентный доход, полученный физическими лицами (резидентами и нерезидентами РФ) от размещения средств на вкладах и счетах в российских банках.

• Плательщики: физические лица, получившие процентный доход.
• Налоговый агент: банк не удерживает налог автоматически при начислении процентов. Расчет производит Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании данных от банков.
• Период: календарный год (январь — декабрь).

Ставки НДФЛ на процентный доход

Ставка зависит от статуса налогового резидента и суммы совокупного дохода за год:

Примечание: Резידентом считается лицо, пребывающее в РФ не менее 183 дней за календарный год.

Неналогооблагаемый лимит: «От какой суммы» берется налог

Это ключевой момент. Налог платится не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает неналогооблагаемую базу (лимит).

Формула расчета лимита

Согласно ст. 214.7 НК РФ, лимит рассчитывается по формуле:

Лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в календарном году

Как это работает на практике

1. Банки сообщают ФНС сумму начисленных процентов по всем вашим вкладам/счетам за год.
2. ФНС суммирует доход по всем банкам.
3. ФНС определяет максимальную ключевую ставку ЦБ за этот год.
4. Рассчитывается лимит (1 млн × макс. ставка).
5. Если суммарный доход не превышает лимит — налог не платится.
6. Если доход превышает лимит — налог берется с разницы: (Суммарные проценты – Лимит) × Ставка НДФЛ.

Актуальные цифры для налогового периода 2025 года (оплата до )

Поскольку статья пишется в октябре 2026 года, актуален расчет за 2025 год.

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2025 году

Для расчета лимита за 2025 год берется максимальное значение ключевой ставки, установленное ЦБ в течение 2025 года.

• В 2025 году ключевая ставка менялась. Допустим, максимальное значение составило 18% (или иное значение, зафиксированное ЦБ на конец года).
• Важно: Точное значение максимальной ставки за 2025 год фиксируется ЦБ РФ. Для расчета используйте официальное значение на конец декабря 2025 года.

Пример расчета лимита за 2025 год (при макс. ставке 18%)

• Макс. ключевая ставка 2025 г.: 18% (0,18).
• Лимит = 1 000 000 × 0,18 = 180 000 рублей.

Пример начисления налога за 2025 год

Условия: Иван (резидент) получил проценты по вкладам в трех банках за 2025 год: 100 000 + 90 000 + 50 000 = 240 000 руб.

1. Суммарный доход: 240 000 руб.
2. Неналогооблагаемый лимит (при ставке 18%): 180 000 руб.
3. Налоговая база: 240 000 – 180 000 = 60 000 руб.
4. НДФЛ (13%): 60 000 × 0,13 = 7 800 руб.

Важные нюансы и исключения

Вклады, НЕ подлежащие налогообложению (исключения из дохода)

Суммы процентов по следующим продуктам не включаются в суммарный доход для расчета налога вообще (на них лимит не тратится):

• Вклады/счета под 0% или ставку ниже 1% годовых (если договор заключен до — особые правила, но актуальны долгосрочные эскроу).
• Эскроу-счета (при долевом строительстве).
• Счета ИИС типа «Б» (доходы по ним освобождены от налога при соблюдении условий).
• Вклады застрахованных лиц в рамках системы обязательного страхования вкладов при наступлении страхового случая (выплаты АСВ).
• Проценты по вкладам в иностранной валюте (если ставка по вкладу не превышает 1% годовых — до 2024 г. было 0%, сейчас правило: если ставка ≤ 1%, доход не облагается; если > 1%, облагается полностью без лимита? Уточнение: С 2024 года по валютным вкладам со ставкой выше 1% налог берется со всей суммы процентов, лимит 1 млн × ключевая ставка не применяется. По рублевым — лимит применяется).

Специфика валютных вкладов (с 2024 года)

По вкладам в иностранной валюте:

• Если процентная ставка ≤ 1% годовых, доход не облагается.
• Если процентная ставка > 1% годовых, доход облагается со всей суммы (неналогооблагаемый лимит 1 млн × ключевая ставка не предоставляется).

Сроки уплаты и порядок расчета

1. До 1 февраля следующего года: Банки передают ФНС сведения о начисленных процентах за прошедший год.
2. До 1 октября следующего года: ФНС рассчитывает налог и направляет налоговое уведомление в личный кабинет налогоплательщика (на lkfl2.nalog.ru или через Госуслуги).
3. Не позднее 1 декабря следующего года: Срок уплаты налога за прошедший год.
   • За 2025 год — платить до .

Как проверить и оплатить налог

Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ)

Самый надежный способ, зайти в Личный кабинет налогоплательщика физического лица после 1 октября текущего года.

• Раздел «Налоги» → «Начисления».
• Там будет указан: суммарный доход по вкладам, примененный лимит, налоговая база и итоговая сумма к оплате.
• Можно оплатить онлайн (без комиссии через СБП или карту) или распечатать квитанцию.

Что делать, если данные банка неверны?

Если вы не согласны с суммой процентов, указанной ФНС:

1. Обратитесь в банк за справкой о начисленных процентах (форма установлена ФНС).
2. Подайте уточняющую информацию через ЛК ФНС («Жалобы и обращения» → «Сообщение о доходах») или лично в инспекции.
3. ФНС пересчитает налог и пришлет уведомление с исправленной суммой.

Резюме: краткий чек-лист

• Налог платится с разницы между суммарными процентами по всем рублевым вкладам и лимитом.
• Лимит = 1 млн руб. × макс. ключевая ставка ЦБ за год. (За 2025 г. ориентируйтесь на макс. ставку 2025 г.).
• Ставка налога: 13% (резиденты до 5 млн дохода), 15% (часть свыше 5 млн), 30% (нерезиденты).
• Срок оплаты за 2025 год: 1 декабря 2026 года.
• Валютные вклады (>1%): налог со всей суммы, лимит не действует.
• Эскроу, ИИС-Б, вклады ≤1%: не облагаются вообще.

Данная статья носит информационный характер. Для получения точных расчетов по вашей ситуации обратитесь в Личный кабинет ФНС или к профессиональному налоговому консультанту. Параметры ключевой ставки ЦБ РФ за 2025 год уточняйте на официальном сайте ЦБ (cbr.ru) или в налоговом уведомлении.