Налог на процентные доходы по банковским вкладам вновь стал актуальной темой для миллионов россиян. Высокая ключевая ставка сделала депозиты особенно привлекательными, но одновременно увеличила и число вкладчиков, которым предстоит уплатить НДФЛ с полученных процентов. Разберём подробно, как работает этот налог по итогам 2025 года, кто обязан платить, как рассчитывается сумма и когда наступает срок уплаты.
Общий принцип налогообложения вкладов
Налогом облагаются не сами деньги на вкладе, а только процентный доход, полученный вкладчиком. При этом действует необлагаемая база — сумма процентов, с которой налог платить не нужно. Налог взимается лишь с превышения этого лимита.
Важно понимать: учитывается совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках за календарный год. Даже если у вас несколько небольших депозитов в разных банках, их проценты суммируются.
Необлагаемая сумма за 2025 год
Необлагаемая база рассчитывается по постоянно действующей формуле:
1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на 1-е число любого месяца в течение года.
В 2025 году ключевая ставка на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая и 1 июня составляла 21% годовых, это максимальное значение за год. Соответственно, необлагаемая сумма процентного дохода за 2025 год равна:
1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 рублей.
Таким образом, если ваш совокупный процентный доход по всем вкладам за 2025 год не превысил 210 тысяч рублей, налог платить не придётся вовсе.
Ставки налога
С 2025 года в России действует обновлённая шкала налогообложения. Для процентных доходов по вкладам применяются следующие ставки:
- 13% — для налоговых резидентов РФ, если совокупный доход (включая проценты по вкладам) не превышает 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с суммы превышения лимита в 2,4 млн рублей для резидентов;
- 15% — фиксированная ставка для нерезидентов РФ независимо от суммы дохода.
Пример расчёта налога
Допустим, вкладчик за 2025 год получил процентный доход по всем своим депозитам в размере 300 000 рублей.
- Определяем налогооблагаемую базу: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
- Рассчитываем налог по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей.
Именно эту сумму — 11 700 рублей, вкладчику предстоит уплатить в бюджет.
Какие доходы учитываются
При расчёте налоговой базы учитываются проценты по:
- срочным вкладам и депозитам;
- накопительным счетам;
- остаткам на картах, если на них начисляются проценты.
Не облагаются налогом проценты по вкладам и счетам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Как и когда платить налог
Вкладчику не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию. Порядок следующий:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах по всем вкладам клиента.
- Налоговая служба суммирует доходы, рассчитывает налог и направляет вкладчику уведомление, оно приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте.
- Срок уплаты налога за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Оплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС, через приложение «Налоги ФЛ», на портале Госуслуг или в любом банке по реквизитам из уведомления.
Что важно запомнить
- Необлагаемая сумма процентного дохода за 2025 год — 210 000 рублей.
- Налог платится только с превышения этой суммы.
- Ставка для резидентов — 13% (15% с дохода свыше 2,4 млн рублей в год), для нерезидентов, 15%.
- Декларацию подавать не нужно — всё рассчитает ФНС.
- Уплатить налог необходимо до 1 декабря 2026 года.
Таким образом, налог на вклады касается далеко не всех вкладчиков: при необлагаемой базе в 210 тысяч рублей платить придётся лишь тем, чьи процентные доходы оказались действительно существенными. Рекомендуем следить за уведомлениями в личном кабинете ФНС, чтобы не пропустить срок уплаты и избежать начисления пеней.