Многие вкладчики ошибочно считают, что налог берется с всей суммы на вкладе или со всех начисленных процентов. На самом деле, согласно статье 214.7 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения является не тело вклада и не общая сумма процентов, а доход в виде процентов, превышающий не налогооблагаемый минимум. Ниже мы подробно разберем, как рассчитывается эта сумма, какие ставки применяются и когда нужно платить за 2025 год.
Суть налога: что именно облагается?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с разницы между общими процентами, начисленными по всем вкладам за календарный год, и налоговым вычетом (не налогооблагаемой базой).
- Не облагается: сумма вклада (тело депозита), проценты в пределах лимита, проценты по эскроу-счетам, вкладам до 1% годовых, некоторым облигациям.
- Облагается: сумма процентов, превышающая установленный законом лимит.
Не налогооблагаемый лимит на 2025 год (оплата в 2026 году)
Размер вычета пересчитывается ежегодно и зависит от ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на 1 января налогового периода.
Формула расчета лимита:
1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ РФ на г.
Так как с октября 2024 года ключевая ставка составляла 21%, то на 1 января 2025 года она была именно 21%.
Расчет на 2025 год:
1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб.
Именно эта сумма процентов за 2025 год не облагается налогом.
Важно: Лимит единый на все вклады во всех банках. Если у вас 5 вкладов в разных банках, суммируются проценты по всем, и вычет в 210 000 руб. применяется один раз к общей сумме.
Ставки НДФЛ: 13%, 15% или 30%?
Ставка зависит от налогового резидентства и суммы совокупного дохода за год:
| Категория налогоплательщика | Доход за год ≤ 5 млн руб. | Доход за год > 5 млн руб. |
|---|---|---|
| Налоговые резиденты РФ | 13% | 15% (прогрессивная шкала, 15% применяется к сумме, превышающей 5 млн) |
| Нерезиденты | 30% | |
Примечание: В доход за год для прогрессивной шкалы включаются зарплата, доходы от вкладов, дивиденды и др.
Пример расчета налога за 2025 год
Предположим, вы налоговый резидент, ваш совокупный доход за 2025 год не превысил 5 млн руб. (ставка 13%).
- Проценты по вкладу А: 150 000 руб.
- Проценты по вкладу Б: 120 000 руб.
- Не налогооблагаемый лимит (2025 г;): 210 000 руб.
- Налоговая база: 270 000 – 210 000 = 60 000 руб.
- Налог к уплате: 60 000 × 13% = 7 800 руб.
Согласно данным из открытых источников: «В 2026 году за каждые 10 тыс. рублей дохода в виде процентов по банковским вкладам, которые превысили 210 тыс. рублей, нужно заплатить налог 1,3 тыс.» (10 000 × 13% = 1 300 руб.) — это подтверждает расчет.
Сроки и порядок оплаты
- Налоговый период: календарный год (2025 год).
- Срок оплаты: не позднее 1 декабря 2026 года.
- Декларация (3-НДФЛ): подавать не нужно. Банки сами передают данные в ФНС до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
- Уведомление: ФНС направит уведомление о начислении налога в личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФНС» или на Госуслугах) не позднее 1 ноября 2026 года.
Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП)
С 2026 года (за доходы 2025 года) для ИП на общем режиме (ОСНО) изменились правила: доходы по вкладам нельзя учитывать в расходах по НДФЛ (ранее была возможность уменьшить налоговую базу по НДФЛ ИП на сумму процентов). Теперь ИП платят налог по общим правилам — как физлица, через личный кабинет, отдельно от предпринимательской деятельности.
Какие вклады и доходы НЕ облагаются налогом
Суммы процентов по следующим счетам не включаются в налоговую базу и не тратят лимит в 210 000 руб.:
- Эскроу-счета (при долевом строительстве).
- Вклады со ставкой не выше 1% годовых.
- Счета хранения ценностей (сейфы).
- Доходы по федеральным заемным облигациям (ОФЗ), облигациям субъектов РФ, корпоративным облигациям (если выполнены условия п. 3 ст. 214.7 НК РФ).
- Проценты по вкладам военнопленных/законно супругов/детей погибших военнослужащих (льготы по ст. 218 НК РФ).
Алгоритм действий вкладчика в 2026 году
- Дождаться уведомления в личном кабинете ФНС (ноябрь 2026).
- Проверить правильность начисленных банками процентов (данные в уведомлении).
- При ошибке — обратиться в банк за справкой и в ФНС с заявлением на уточнение.
- Оплатить налог через ЛК ФНС, приложение «Налоги ФНС», банковское приложение или терминал к 1 декабря 2026 года.
Таким образом, налогом облагается не «сумма накопления», а превышение процентного дохода над 210 000 рублей (лимит на 2025 год). Главное — вовремя проверить уведомление от ФНС в ноябре 2026 года и оплатить налог до 1 декабря, чтобы избежать пени. Подача декларации не требуется, весь расчет делает налоговая служба автоматически на основании данных от банков.