С 2021 года в России действует система налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам. Многие налогоплатители ошибочно считают, что налог берется со всей суммы на вкладе. На самом деле облагается только прибыль — проценты, начисленные банком. В этой статье подробно разберем, с каких вкладов удерживают 13% (и выше), как рассчитывается необлагаемый лимит, какие ставки действуют в 2025 и 2026 годах и какие исключения существуют.

Общий принцип: что именно облагается налогом

Налоговая база формируется не от суммы вклада, а от суммы начисленных процентов за календарный год (с 1 января по 31 декабря). Банки выступают налоговыми агентами: они передают данные в ФНС, а налоговая служба сама рассчитывает сумму к оплате и присылает уведомление.

• Объект налогообложения: процентный доход по вкладам в рублях и иностранной валюте, доход по банковским счетам.
• Валюта расчета: для валютных вкладов доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов (или на последний день года, если проценты выплачиваются в конце срока).
• Период: доходы 2025 года — платим налог до 1 декабря 2026 года; доходы 2026 года — до 1 декабря 2027 года.

Необлагаемый лимит: как не платить налог легально

Главный механизм снижения налога — необлагаемая база. Она рассчитывается по формуле:

1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января налогового года

Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам во всех банках за год не превышает этот лимит — налог платить не нужно.

Лимиты по годам (актуальные значения):

На ключевая ставка составила 21% (по данным на октябрь 2026 г.), следовательно, лимит за 2026 год также будет 210 000 руб., если ставка не изменится к . Окончательная цифра подтверждается ЦБ в начале года.

Важно: Лимит единый на все вклады во всех банках. Если у вас 3 вклада в разных банках, проценты суммируются, и лимит вычитается из общей суммы.

Ставки НДФЛ: 13%, 15% или больше? (Изменения с 2025 года)

С 2025 года (для доходов, полученных в 2025 г. и позже) введены существенные изменения в налоговый кодекс (ст. 214.7 НК РФ). Ставка налога на доход по вкладам теперь зависит от совокупной налоговой базы (общего дохода физлица за год: зарплата + дивиденды + доход по вкладам + иные доходы).

Шкала ставок для налоговых резидентов РФ:

• 13%, если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн руб.
• 15% — на часть совокупного дохода свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб.
• 18% — на часть дохода свыше 5 млн руб. до 20 млн руб.
• 20% — на часть дохода свыше 20 млн руб. до 50 млн руб.
• 22% — на часть дохода свыше 50 млн руб.

Как это работает на практике: Налоговая инспекция смотрит на ваш общий доход за год (по данным 2-НДФЛ, уведомлений от брокеров, банков). Если ваш общий доход (зарплата + проценты по вкладам) составил 3 млн руб., то:

1. От процентов по вкладам вычитается необлагаемый лимит (210 тыс. руб. за 2025 г.).
2. Оставшаяся сумма процентов «накладывается» сверху на вашу зарплату.
3. Та часть процентов, которая попала в диапазон до 2,4 млн руб. совокупного дохода, облагается 13%.
4. Та часть процентов, которая «перескочила» порог 2,4 млн руб., облагается 15%.

Для сравнения (2024 год): Ставка была 13% на доходы до 5 млн руб. и 15%, сверх 5 млн руб. Порог снизили с 5 до 2,4 млн руб. с 2025 года.

Нерезиденты РФ

Для налоговых нерезидентов (находящихся в РФ менее 183 дней в году) ставка фиксирована, 30% со всей суммы дохода (без вычета необлагаемого лимита).

С каких вкладов и счетов берут налог (Перечень облагаемых)

Налог платится по процентам практически со всех стандартных банковских продуктов:

• Срочные вклады в рублях (любых сроков и с любым условием капитализации).
• Накопительные счета и счета «на востребование», если по ним начисляются проценты.
• Валютные вклады и счета (доход = проценты + разница курсов валюты).
• Облигации и иные ценные бумаги, если они не относятся к исключениям (см. ниже), но по ним свои правила (часто 13/15% без лимита 1 млн × ставка). В данной статье фокус на банковских вкладах.
• Вклады в банках с отозванной лицензией (если выплаты по ним производились АСВ с начислением процентов).

С каких вкладов налог НЕ берут (Исключения)

Закон предусматривает список продуктов, доход по которым полностью освобожден от НДФЛ и не учитывается при расчете лимита:

• Эскроу-счета (при покупке жилья в новостройке, обмене квартир и др.).
• Вклады под 1% годовых и ниже (если максимальная ставка по договору не превышает 1%).
• Счета зарплатных, пенсионных, социальных карт (если по ним проценты начисляются на остаток, но часто банки ставят ставку выше 1% — тогда облагается разница или весь доход, нужно уточнять в банке).
• Счета НКО (некоммерческих организаций) и специальные счета для участников СВО (и их семей).
• Долгосрочные сбережения (программа Госсбережения / ПДС — пенсионные накопления) — доходы по ним не облагаются.
• Счета для оплаты обучения и лечения (введены с 2024 года, доходы не облагаются при целевом расходовании).
• Вклады, открытые до 2021 года (если условия не менялись), — но на практике их почти не осталось, так как большинство были пролонгированы с новыми условиями.

Примеры расчета налога за 2025 год (оплата в 2026 году)

Пример 1: Доход в пределах лимита

• Суммарные проценты по всем вкладам за 2025 г.: 180 000 руб.
• Необлагаемый лимит (21% × 1 млн): 210 000 руб.
• Результат: 180 000 < 210 000. Налог = 0 руб.

Пример 2: Доход выше лимита, общий доход ниже 2,4 млн (Ставка 13%)

• Зарплата за 2025 г.: 1 500 000 руб.
• Проценты по вкладам: 500 000 руб.
• Лимит: 210 000 руб.
• Налоговая база по вкладам: 500 000 – 210 000 = 290 000 руб.
• Совокупный доход: 1 500 000 + 290 000 = 1 790 000 руб. (меньше 2,4 млн).
• Ставка: 13%.
• Налог: 290 000 × 13% = 37 700 руб.

Пример 3: Переход через порог 2,4 млн (Ставки 13% и 15%)

• Зарплата за 2025 г.: 2 200 000 руб.
• Проценты по вкладам: 600 000 руб.
• Лимит: 210 000 руб.
• Налоговая база по вкладам: 600 000 – 210 000 = 390 000 руб.
• Совокупный доход: 2 200 000 + 390 000 = 2 590 000 руб.
• Расчет ставки:
  • До 2 400 000 руб. совокупного дохода — 13%. «Место» для 13%: 2 400 000 – 2 200 000 (зарплата) = 200 000 руб. от вклада.
  • Остаток от вклада: 390 000 – 200 000 = 190 000 руб. — облагается 15%.
• Налог: (200 000 × 13%) + (190 000 × 15%) = 26 000 + 28 500 = 54 500 руб.

Особенности валютных вкладов

По валютным вкладам доход складывается из двух компонентов:

1. Процентный доход (начисленные банком проценты в валюте, переведенные в рубли по курсу ЦБ на день начисления).
2. Валютная разница (курсовая разница) — разница между суммой в рублях на день открытия/пополнения и дне закрытия/списания. Важно: Курсовая разница учитывается в налоговой базе только если по вкладу начислялись проценты. Если процентная ставка 0% — курсовая разница не облагается (но и лимит не дается).

Как и когда платить налог

1. Автоматически: Банки до 1 февраля года, следующего за налоговым, передают данные в ФНС.
2. Расчет ФНС: Налоговая рассчитывает базу, применяет лимит, определяет ставку по совокупному доходу.
3. Уведомление: Налогоплатителю приходит уведомление (в личный кабинет ФНС, на Госуслугах или почтой) с суммой к оплате.
4. Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2025 год — до ).
5. Оплата: Через ЛК ФНС, Госуслуги, приложение банка, терминал или отделение банка по реквизитам из уведомления.

Внимание: Если вы не согласны с расчетом ФНС (например, банк передал неверные данные), можно подать уточняющую декларацию 3-НДФЛ или обратиться в ФНС с заявлением до 1 декабря.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Налог берут с суммы вклада». Факт: Только с процентов (дохода).
• Миф: «Если вклад в другом банке, ФНС не узнает». Факт: Все банки обязаны передавать данные в ФНС по всем счетам резидентов.
• Миф: «Лимит 210 тыс. руб. на каждый вклад». Факт: Лимит единый на всех вкладах во всех банках за год.
• Миф: «Капитализация процентов позволяет не платить налог до конца срока». Факт: Налог считается по факту начисления процентов (ежедневно, ежемесячно, в конце срока) в том году, когда они были начислены банком.

В 2025–2026 годах налог на вклады стал более прогрессивным: ключевая ставка ЦБ (21%) дала высокий необлагаемый лимит в 210 000 рублей, что покрывает доходы большинства накопленцев. Однако введение порога совокупного дохода в 2,4 млн руб. для ставки 13% означает, что высокодоходные граждане (с большой зарплатой и крупными вкладами) будут платить 15% и выше с части процентного дохода.

Главные действия налогоплатителя:

1. Следить за суммарным доходом по всем вкладам в год.
2. Учитывать зарплату и другие доходы для понимания применимой ставки (13% или 15%+).
3. Проверять уведомление от ФНС в ноябре (перед 1 декабря) в Личном кабинете;
4. Своевременно оплачивать налог, чтобы избежать пени и штрафов.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 214.7), информации ФНС России и данных ЦБ РФ на октябрь 2026 года. Для получения индивидуальной консультации обратитесь к налоговому советнику или в ФНС.