Многие вкладчики ошибочно считают, что налог платится с суммы вклада (тела депозита)․ На самом деле объектом налогообложения является процентный доход, полученный за календарный год․ В 2026 году актуальны сразу два налоговых периода: за 2025 год (платим сейчас) и за 2026 год (запланируем платить в 2027 году)․ Ниже подробно разбираем лимиты, ставки и правила расчета для обоих периодов․

Ключевой момент: налог не на сумму вклада, а на проценты

Вы можете держать на счете хоть 100 миллионов рублей, налог с самой суммы вклада не взимается․ НДФЛ удерживается только с дохода в виде процентов, который превысил установленный законом необлагаемый лимит․

Налог за 2025 год: платим в 2026 году (актуально прямо сейчас)

По состоянию на 1 октября 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) ведет массовую рассылку уведомлений о налоге на доходы по процентам с банковских вкладов за 2025 год․

Необлагаемый лимит за 2025 год: 210 000 рублей

Расчет лимита производится по формуле: 1 000 000 руб․ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в 2025 году․

• В 2025 году максимальная ключевая ставка составила 21% (с октября 2025 года)․
• Лимит = 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей․

Это значит, что если сумма всех ваших процентов по всем вкладам в российских банках за 2025 год не превысила 210 000 рублей — налог платить не нужно․

Сроки оплаты за 2025 год

• Получение уведомлений: с 21 сентября по октябрь 2026 года (через личный кабинет ФНС, Госуслуги, почту)․
• Крайний срок оплаты: 1 декабря 2026 года․

Пример расчета за 2025 год

Ситуация: Имеете вклады на общую сумму 3 млн руб․ Проценты за год составили 500 000 руб․

1. Доход: 500 000 руб․
2. Необлагаемый лимит: 210 000 руб․
3. Налоговая база: 500 000 – 210 000 = 290 000 руб․
4. Ставка НДФЛ: 13% (если суммарный доход за год не превышает 5 млн руб․)․
5. Налог к оплате: 290 000 × 13% = 37 700 рублей․

Налог за 2026 год: запланируем платить в 2027 году

Если вы хотите понять, сколько можно «держать» в 2026 году, чтобы не платить налог в 2027 году, нужно смотреть на ключевую ставку ЦБ в текущем 2026 году․

Прогнозируемый лимит за 2026 год

Формула та же: 1 000 000 руб․ × макс․ ключевая ставка за 2026 год․

• На 1 октября 2026 года ключевая ставка ЦБ РФ составляет 18% (решение от )․
• Если ставка не будет повышена выше 18% до конца года, лимит за 2026 год составит: 1 000 000 × 18% = 180 000 рублей․

Примерный расчет «безопасной» суммы вклада на 2026 год

Чтобы не выйти за лимит 180 000 руб․ (при ставке 18%), нужно учитывать среднюю доходность ваших вкладов․

* Расчеты приблизительные, так как проценты могут капитализироваться, а вклады открываться/закрываться в разное время․

Как именно считает налог ФНС (механика расчета)

Налоговая не смотрит на каждый вклад отдельно․ Она суммирует все процентные доходы по всем счетам и вкладам во всех российских банках (кроме исключений, см․ ниже)․

Алгоритм расчета ФНС:

1. Банки до 1 февраля 2027 года передадут в ФНС данные о выплаченных процентах за 2026 год․
2. ФНС суммирует все проценты за год․
3. Определяет лимит: 1 млн руб․ × макс․ ключевая ставка 2026 года․
4. Вычитает лимит из суммарного дохода․
5. С полученной разницы считает НДФЛ (13% или 15%);

Ставки НДФЛ (прогрессивная шкала)

• 13% — если суммарный доход физлица за год (зарплата + проценты + прочее) не превышает 5 млн руб;
• 15% — на часть дохода, превышающую 5 млн руб․ в год․

Вклады и счета, с которых НЕ платят налог (исключения)

Следующие виды доходов не включаются в налоговую базу и не тратят ваш лимит в 1 млн × ключевая ставка:

• Эскроу-счета (при долевом строительстве)․
• Вклады под 1% и ниже (годовых)․
• Счета с процентом на остаток, если ставка по ним не превышает ключевую ставку ЦБ на 1 п․п․ (но банки редко делают такие счета выгодными)․
• Вклады в иностранной валюте (проценты по ним не облагаются, но курсовые разницы могут облагаться по другим основаниям)․
• Средства на ИИС (тип А/Б) и пенсионные счета (НПФ) — имеют свои налоговые режимы․
• Вклады военнослужащих (участников СВО) — освобождены от налога на проценты по вкладам до (продление возможно)․

Важные нюансы 2026 года

Капитализация процентов

Если проценты капитализируются (начисляются на остаток и прибавляются к телу вклада) — они считаются полученными в тот день, когда банк их зачислил․ Если капитализация была в декабре 2026 года — доход относится к 2026 году․ Если зачислили в январе 2027 года, уже к 2027 году․

Раннее закрытие вклада с потерей процентов

Если вы закрыли вклад досрочно и банк не выплатил проценты (или выплатил по ставке «наemand» 0,01–0,1%), налоговой базы по этому вкладу практически нет․ Но если банк выплатил проценты за неполный срок — они входят в базу․

Налоговый агент, банк или ФНС?

До 2023 года банки сами удерживали налог․ С 2023 года (за 2022 год и далее) налоговым агентом является ФНС․ Банки только передают данные․ Платежку формирует и присылает налоговая․ Оплатить можно через ЛК ФНС, Госуслуги, приложение банка или в отделении почты/банка․

Чек-лист: что сделать вкладчику в октябре 2026 года

1. Проверьте Личный кабинет ФНС (lkfl2․nalog․ru) или Госуслуги․ Уведомление за 2025 год должно прийти до ноября․
2. Сверьте сумму процентов․ Сравните цифры в уведомлении со своими выписками/приложением банка․ Ошибки бывают (например, дублирование счетов)․
3. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года․ Просрочка грозит пени (ключевая ставка ЦБ / 300 за каждый день) и штрафом 20–40% от суммы налога․
4. Планируйте 2026 год․ Если у вас крупные суммы на вкладах под высокие проценты (18–20%), к концу 2026 года набежит налоговая база․ Оцените заранее: лимит ~180 000 руб․ — это немного при текущих ставках․
5. Рассмотрите альтернативы․ Облигации (ОФЗ, корпоративные) — купонный доход облагается так же, но есть налоговый вычет на ИИС․ Акции/фонды, дивиденды 13%, но есть риск цены․ Страховые программы (НС/ИСЖ), налог откладывается на момент выплаты․

Резюме: ответ на главный вопрос

Следите за решениями ЦБ по ключевой ставке в октябре и декабре 2026 года — от них напрямую зависит размер вашего налогового «подарка» от государства за текущий год․

Статья подготовлена на основании данных ФНС России, Налогового кодекса РФ (ст․ 214․7) и информации о ключевой ставке ЦБ РФ на ․ Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией․ Для принятия решений обратитесь к квалифицированному специалисту․