Владение несколькими объектами недвижимости в России — распространённая ситуация. Многие граждане задаются вопросом: существует ли специальный налог на второе жильё и какие обязательства возникают у собственника? Разберём эту тему подробно.
Есть ли отдельный налог на второе жильё?
В российском законодательстве не существует отдельного налога именно за владение второй квартирой или домом; Однако собственник обязан уплачивать налог на имущество физических лиц за каждый принадлежащий ему объект недвижимости. То есть если у вас две квартиры — налог начисляется на обе.
Как рассчитывается налог на имущество
Налог на имущество физических лиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта. Основные ставки установлены Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест (при кадастровой стоимости до 300 млн рублей);
- 0,5%, для прочих объектов (хозяйственные постройки и т.д.);
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Муниципальные образования вправе изменять ставки в пределах, установленных законом, поэтому в разных регионах суммы могут отличаться.
Налоговые вычеты
При расчёте налога применяются вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома, 50 кв. м.
Вычет применяется автоматически к каждому объекту, в т.ч. и ко второму жилью.
Льготы: важный нюанс для владельцев нескольких объектов
Льготные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие) освобождаются от уплаты налога, но только по одному объекту каждого вида. Это означает:
- если пенсионер владеет двумя квартирами, льгота применяется только к одной из них, за вторую придётся платить;
- если у льготника квартира и дом, он может не платить налог за оба объекта, так как это разные виды недвижимости.
Собственник вправе сам выбрать, к какому объекту применить льготу, подав уведомление в налоговую инспекцию. Если уведомление не подано, льгота применяется к объекту с максимальной суммой налога.
Налог при продаже второго жилья
Отдельного внимания заслуживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости:
- если объект находился в собственности 5 лет и более (в отдельных случаях, 3 года), доход от продажи налогом не облагается;
- при продаже раньше минимального срока владения необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% (или 15% с дохода свыше 5 млн рублей в год) с учётом имущественного вычета в 1 млн рублей либо с уменьшением дохода на расходы по приобретению.
Когда применяется трёхлетний срок
Минимальный срок владения составляет 3 года, если жильё:
- получено по наследству или в дар от близкого родственника;
- приватизировано;
- получено по договору пожизненного содержания с иждивением;
- является единственным жильём продавца.
Как и когда платить налог
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму и направляет уведомление. Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Удобные способы оплаты:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделении банка по квитанции.
Что будет за неуплату
При просрочке платежа начисляются пени за каждый день задержки, а при значительной задолженности налоговая может взыскать сумму через суд и обратиться к судебным приставам.
Специального налога на второе жильё в России нет, но собственник платит имущественный налог за каждый объект. Владельцам нескольких квартир важно помнить об ограничениях льгот, правилах расчёта НДФЛ при продаже и сроках уплаты. Своевременная оплата и грамотное использование вычетов помогут избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.