Передача недвижимости внутри семьи — распространённая практика․ Бабушки нередко оформляют дарственную на квартиру в пользу внуков, желая заранее позаботиться о будущем младшего поколения․ При этом у участников сделки закономерно возникает вопрос: придётся ли платить налог с полученного в дар жилья? Разберёмся в этом подробно․
Освобождается ли внучка от налога при дарении квартиры бабушкой
Короткий ответ, нет, налог платить не нужно․ Согласно пункту 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками․
К близким родственникам Семейный кодекс РФ относит:
- супругов;
- родителей и детей (в т․ч․ усыновителей и усыновлённых);
- дедушек, бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр․
Таким образом, бабушка и внучка, близкие родственники, поэтому при дарении квартиры (а также дома, комнаты, доли в праве собственности, земельного участка, автомобиля и другого имущества) внучка полностью освобождается от уплаты НДФЛ․ При этом не имеет значения:
- стоимость подаренной недвижимости;
- размер доли в праве собственности;
- гражданство и страна проживания сторон сделки․
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
Поскольку доход от дарения между близкими родственниками налогом не облагается, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ внучке не требуется․ Однако на практике налоговая инспекция может направить запрос с просьбой пояснить происхождение полученного имущества․ В таком случае достаточно предоставить:
- копию договора дарения;
- документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, связывающие бабушку и внучку через родителя);
Какие расходы всё же возникнут при дарении
Хотя НДФЛ платить не нужно, полностью бесплатной сделку назвать нельзя․ Стороны могут понести следующие расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей для физических лиц (при дарении доли — пропорционально)․
- Услуги нотариуса — если стороны решат удостоверить договор добровольно или если нотариальная форма обязательна (например, при дарении доли в праве собственности постороннему лицу либо при дарении имущества несовершеннолетнего)․ Тариф рассчитывается от кадастровой стоимости, но для близких родственников действуют льготные ставки․
- Услуги юриста по составлению договора — по желанию сторон․
Важный нюанс: налог при последующей продаже квартиры
Освобождение от НДФЛ действует только в момент дарения․ Если внучка впоследствии решит продать подаренную квартиру, налоговые последствия будут зависеть от срока владения:
- если квартира получена в дар от близкого родственника и находилась в собственности 3 года и более — доход от продажи налогом не облагается;
- если продажа состоится ранее 3 лет владения — придётся уплатить НДФЛ по ставке 13% (для нерезидентов, 30%) с суммы дохода, уменьшенного на имущественный вычет в размере 1 млн рублей либо на документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение этой недвижимости․
Когда налог при дарении всё-таки возникает
Налоговая служба напоминает: если недвижимость дарится не близкому родственнику (например, тёте, дяде, племяннику, гражданскому супругу, другу), одаряемый обязан:
- задекларировать доход в виде стоимости полученной недвижимости;
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- уплатить налог в размере 13% от кадастровой (рыночной) стоимости имущества до 15 июля․
К бабушке и внучке эти правила не применяются, поскольку они входят в круг близких родственников․
Дарение квартиры бабушкой внучке — один из самых выгодных способов передать недвижимость внутри семьи:
- НДФЛ с полученной в дар квартиры внучка не платит;
- декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно;
- основные расходы — госпошлина за регистрацию и, при необходимости, услуги нотариуса;
- при продаже квартиры ранее 3 лет владения налог всё же может возникнуть․
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или в налоговой инспекции, чтобы учесть индивидуальные обстоятельства и актуальные изменения законодательства․