Дарение квартиры, один из самых распространённых способов передать недвижимость внутри семьи․ Однако у многих возникает вопрос: придётся ли платить налог с полученного в дар жилья? Разберёмся в этом подробно․
Общее правило налогообложения дарения
По общему правилу‚ установленному Налоговым кодексом РФ‚ квартира‚ полученная в дар‚ считается доходом одаряемого в натуральной форме․ С такого дохода необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) от кадастровой стоимости недвижимости․
Однако законодательство предусматривает важное исключение для членов семьи и близких родственников․
Кто освобождается от уплаты налога
В соответствии с пунктом 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ доходы‚ полученные в порядке дарения‚ освобождаются от налогообложения‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации․
К этой категории относятся:
- супруги (в официально зарегистрированном браке);
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры․
Таким образом‚ если квартиру дарит‚ например‚ мать дочери‚ дедушка внуку или брат сестре — налог платить не нужно․ Причём независимо от стоимости недвижимости․
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
При дарении между близкими родственниками подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не требуеться‚ поскольку налогооблагаемого дохода не возникает․ Однако налоговая инспекция может направить запрос о представлении пояснений․ В этом случае достаточно предоставить документы‚ подтверждающие родство:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство о браке;
- договор дарения;
- иные документы‚ подтверждающие степень родства․
Когда налог платить всё же придётся
Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками из указанного перечня‚ налог уплачивается в полном объёме․ Важно понимать‚ что к близким родственникам по закону не относятся:
- дяди и тёти по отношению к племянникам;
- двоюродные братья и сёстры;
- свёкор‚ свекровь‚ тёща‚ тесть‚ зять‚ невестка;
- гражданские супруги (без официальной регистрации брака);
- отчим и мачеха по отношению к пасынкам и падчерицам (без усыновления)․
В этих случаях одаряемый обязан:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года‚ следующего за годом получения дара․
- Уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры до 15 июля․
Например‚ если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 5 миллионов рублей‚ сумма налога составит 650 тысяч рублей․
Особые ситуации
Дарение доли в квартире
Правила налогообложения при дарении доли в праве собственности аналогичны: если даритель — близкий родственник‚ налог не уплачивается независимо от размера доли․
Дарение несовершеннолетнему
Если квартира дарится несовершеннолетнему ребёнку от близкого родственника‚ налог также не взимается․ Если даритель не является близким родственником‚ обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации ложится на законных представителей ребёнка (родителей‚ опекунов)․
Последующая продажа подаренной квартиры
Если одаряемый решит продать полученную в дар квартиру‚ следует учитывать минимальный срок владения․ Для недвижимости‚ полученной в дар от члена семьи или близкого родственника‚ этот срок составляет 3 года․ Если продать квартиру раньше‚ придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи (с возможностью применения имущественного вычета или уменьшения доходов на расходы дарителя)․
Расторжение договора дарения
Если договор дарения будет расторгнут или признан судом недействительным‚ уплаченный ранее налог можно вернуть‚ обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением․
Дополнительные расходы при дарении
Даже при освобождении от НДФЛ стороны могут понести некоторые расходы:
- госпошлина за государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестре;
- услуги нотариуса — если стороны решат удостоверить договор нотариально (в ряде случаев‚ например при дарении доли‚ нотариальное удостоверение обязательно);
- услуги юриста при составлении договора (по желанию)․
Подведём итоги:
- При дарении квартиры между близкими родственниками (супругами‚ родителями и детьми‚ бабушками‚ дедушками и внуками‚ братьями и сёстрами) НДФЛ платить не нужно и декларацию подавать не требуется․
- Если даритель не входит в перечень близких родственников‚ одаряемый обязан уплатить 13% от кадастровой стоимости жилья и подать декларацию 3-НДФЛ․
- При последующей продаже подаренной квартиры действует минимальный срок владения — 3 года для дарения от близких родственников․
- Рекомендуется сохранять документы‚ подтверждающие родство‚ на случай запросов со стороны налоговых органов․
Дарение между близкими родственниками — удобный и экономически выгодный способ передачи недвижимости‚ который не влечёт налоговых обязательств при соблюдении требований законодательства․