Дарение квартиры — популярный способ передать недвижимость родственникам или другим лицам безвозмездно․ Однако у многих возникает вопрос: какие налоговые обязательства появляются при такой сделке? Разберёмся подробно, кто и когда должен платить налог, а когда дарение полностью освобождается от налогообложения․
Кто платит налог при дарении квартиры
Ключевой принцип, закреплённый в Налоговом кодексе РФ, звучит предельно ясно: даритель не платит налог при дарении квартиры или другого имущества․ Дарение — акт безвозмездный, даритель не получает дохода, поэтому и обязанности по уплате налога у него не возникает․
Налоговые последствия рассматриваются только с позиции одаряемого․ Подаренная квартира признаётся доходом для целей налогообложения НДФЛ (п․ 1 ст․ 41, п․ 1 ст․ 210 НК РФ), поскольку у получателя появляется новое имущество — экономическая выгода․
Когда налог платить не нужно
Согласно п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ, при дарении квартиры от членов семьи или близких родственников налог уплачивать не нужно․ К этой категории относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры, включая сводных․
При дарении от этих лиц налог не возникает, и подавать декларацию 3-НДФЛ также не требуется․ Степень родства подтверждается документально (свидетельства о рождении, о браке и т․д․)․
Когда налог придётся заплатить
Если квартира подарена лицом, не являющимся близким родственником (например, дядей, тётей, другом, гражданским супругом без регистрации брака), одаряемый обязан уплатить НДФЛ․ Ставки в 2025–2026 годах:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при высоких доходах может применяться повышенная ставка 15% и выше по прогрессивной шкале);
- 30% — для нерезидентов РФ․ Важно: нерезиденты не освобождаются от налога даже при дарении от близких родственников․
Налоговой базой, как правило, является кадастровая стоимость квартиры — её можно узнать из выписки ЕГРН․ Например, при кадастровой стоимости 5 млн рублей налог для резидента составит 650 000 рублей (13%), а для нерезидента — 1 500 000 рублей (30%)․
Порядок уплаты налога
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года․
- Приложить к декларации договор дарения и документы, подтверждающие стоимость недвижимости․
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени․
Налог на имущество после дарения
Отдельно стоит упомянуть ежегодный налог на имущество физических лиц․ После регистрации права собственности новый владелец становится плательщиком этого налога, независимо от того, облагалось ли дарение НДФЛ․ Уведомления с суммой налога ежегодно направляет ФНС․
Важные нюансы
- Подарить можно только имущество, находящееся в собственности․ Если квартира куплена в ипотеку и долг не погашен, подарить её не получится, она находится в залоге у банка․
- Дарение между близкими родственниками часто выгоднее купли-продажи, так как полностью освобождено от налогов․
- Если одаряемый позже решит продать подаренную квартиру раньше минимального срока владения (3 года при дарении от близкого родственника, 5 лет в иных случаях), ему придётся заплатить НДФЛ с продажи․
Итак, при дарении квартиры даритель налог не платит никогда․ Одаряемый освобождается от НДФЛ, если даритель, его близкий родственник или член семьи․ В остальных случаях получатель подарка обязан задекларировать доход и уплатить налог по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) от кадастровой стоимости недвижимости․ Кроме того, новый собственник ежегодно платит налог на имущество․ Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать неприятных сюрпризов․