Дарение квартиры — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи недвижимости. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при получении квартиры в дар? Ответ зависит прежде всего от степени родства между дарителем и одаряемым. Разберём все нюансы подробно.
Кто платит налог при дарении квартиры
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении платит одаряемый — то есть человек, который получил квартиру в подарок. Для налоговой полученная недвижимость считается доходом в натуральной форме. Даритель налог не платит, поскольку он не получает никакого дохода.
Дарение между близкими родственниками: налога нет
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налогообложения доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
К близким родственникам и членам семьи относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, если квартиру дарит, например, мать дочери или муж жене, НДФЛ не возникает независимо от стоимости недвижимости. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае также не требуется.
Дарение между людьми, не являющимися близкими родственниками
Если квартира подарена человеку, который не входит в перечень близких родственников (например, дяде, тёте, племяннику, свекрови, гражданскому супругу, другу), одаряемый обязан уплатить НДФЛ:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до установленного порога; при высоких доходах может применяться повышенная ставка);
- 30%, для нерезидентов РФ.
Налоговой базой, как правило, являеться кадастровая стоимость квартиры (или доли в ней). Например, если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 3 000 000 рублей, налог составит 390 000 рублей (13%).
Особый случай: дарение несовершеннолетнему
Если квартира или доля в ней дарится несовершеннолетнему лицом, не являющимся близким родственником, объект налогообложения по НДФЛ возникает. В этом случае обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога исполняют законные представители ребёнка — родители, усыновители или опекуны.
Порядок действий для одаряемого, обязанного уплатить налог
Если вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, необходимо выполнить три шага:
- Определить стоимость недвижимости, по кадастровой стоимости, данным договора или отчёту независимого оценщика.
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Декларацию можно подать лично в инспекции, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей); За неуплату налога начисляются пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (40%, при умышленной неуплате).
Дополнительные расходы при дарении
Помимо НДФЛ, стороны могут понести иные расходы:
- госпошлина за государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестре;
- услуги нотариуса (если сделка удостоверяется нотариально — обязательно при дарении доли в праве общей собственности или недвижимости несовершеннолетнего);
- услуги оценщика при необходимости.
При дарении квартиры близкому родственнику налог платить не нужно — это прямо предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ. Во всех остальных случаях одаряемый обязан задекларировать доход и уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Соблюдение сроков подачи декларации (до 30 апреля) и уплаты налога (до 15 июля) позволит избежать штрафов и пеней.
Обратите внимание: налоговое законодательство может изменяться. Перед совершением сделки рекомендуется уточнить актуальные нормы на официальном сайте ФНС России или проконсультироваться со специалистом.