Продажа недвижимости — важное событие‚ которое часто сопровождается вопросами о налогообложении. В этой статье подробно разберём‚ в каких случаях при продаже дома в Республике Беларусь нужно платить подоходный налог‚ какова его ставка и какие существуют льготы.
Общее правило: одна продажа в пять лет, без налога
Ключевая норма содержится в пункте 44 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь. Согласно ей‚ налоговые резиденты страны один раз в пять лет могут продать без уплаты подоходного налога один жилой дом‚ квартиру‚ дачу‚ садовый домик‚ гараж или иное капитальное строение.
Таким образом‚ если гражданин продаёт дом впервые за последние пять лет‚ платить подоходный налог не нужно — независимо от суммы сделки и полученной прибыли.
Когда налог платить придётся
Если за пятилетний период вы продаёте второй (и последующий) объект недвижимости одного вида‚ то с дохода от такой сделки уплачивается подоходный налог по ставке 13%.
Важный нюанс: налог взимается не со всей стоимости продажи‚ а только с чистой прибыли — то есть с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение (строительство) объекта.
Пример расчёта
- Дом приобретён за 150 000 рублей;
- продан через два года за 200 000 рублей (вторая продажа за пять лет);
- налоговая база: 200 000 − 150 000 = 50 000 рублей;
- подоходный налог: 50 000 × 13% = 6 500 рублей.
Кто считается налоговым резидентом
Налоговым резидентом Беларуси признаётся физическое лицо‚ которое фактически находилось на территории страны не менее 183 дней в календарном году. Для нерезидентов ставка подоходного налога также составляет 13%‚ однако льгота «одна продажа в пять лет» на них‚ как правило‚ не распространяется.
Какие расходы можно учесть
Для уменьшения налогооблагаемой базы можно подтвердить документально:
- расходы на приобретение дома (договор купли-продажи‚ платёжные документы);
- затраты на строительство;
- расходы на реконструкцию и капитальный ремонт;
- проценты по кредитам‚ взятым на приобретение жилья;
- иные документально подтверждённые затраты‚ связанные с объектом.
Порядок декларирования и уплаты
Если налог уплатить необходимо‚ продавец обязан:
- подать налоговую декларацию в инспекцию МНС по месту постановки на учёт — не позднее 31 марта года‚ следующего за годом продажи;
- уплатить налог — не позднее 1 июня года‚ следующего за отчётным. Например‚ за 2025 год оплатить подоходный налог нужно не позднее 1 июня 2026 года.
Оплатить налог удобно через систему ЕРИП, в интернет-банкинге‚ инфокиоске или отделении банка.
Что ещё важно знать
- Льгота применяется к объектам одного вида: например‚ продажа квартиры и продажа дома в течение пяти лет могут рассматриватся отдельно;
- при продаже доли в праве собственности действуют те же правила;
- доходы от продажи недвижимости не суммируются с зарплатой для целей повышенных ставок;
- отдельно от подоходного налога существует ежегодный налог на недвижимость‚ который уплачиваеться собственниками домов‚ квартир‚ дач и хозпостроек по расчётной стоимости 1 м².
При продаже дома в Беларуси налог платить не нужно‚ если это первая продажа недвижимости данного вида за последние пять лет и продавец — налоговый резидент страны. При повторной продаже в течение пятилетнего периода взимается подоходный налог в размере 13% от чистой прибыли. Чтобы избежать ошибок‚ сохраняйте все документы о расходах на приобретение недвижимости и своевременно подавайте декларацию в налоговую инспекцию;
Обратите внимание: законодательство может изменяться‚ поэтому перед сделкой рекомендуется уточнить актуальные нормы в инспекции МНС или у профильного юриста.