Продажа земельного участка — это сделка, которая в ряде случаев обязывает продавца уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Многих интересует вопрос: какой налог придётся заплатить, если участок продан, например, за 100 000 рублей, и нужно ли вообще подавать декларацию. Разберёмся подробно.
Когда налог с продажи земли платить не нужно
Российское налоговое законодательство предусматривает освобождение граждан от уплаты НДФЛ, если земельный участок находился в собственности продавца дольше минимального срока владения:
- 3 года — если участок получен в наследство, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;
- 5 лет — во всех остальных случаях (покупка, дарение от постороннего лица и т.д.).
Если срок владения превышен, то независимо от суммы сделки, будь то 100 000 рублей или несколько миллионов — ни налог, ни декларация 3-НДФЛ не требуются.
Изменения с 2025 года
С 2025 года уточнены правила расчёта минимального срока владения при разделе или объединении земельных участков. Теперь срок владения новыми участками, образованными в результате таких операций, исчисляется с даты возникновения права собственности на исходный участок. Это важно учитывать при продаже переоформленной земли.
Как рассчитывается налог, если срок владения не выдержан
Если участок продан раньше минимального срока, доход облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). Однако налоговую базу можно уменьшить одним из способов:
- Имущественный вычет в размере до 1 000 000 рублей — из суммы продажи вычитается 1 млн рублей;
- Вычет в размере документально подтверждённых расходов на приобретение участка.
Пример: продажа участка за 100 000 рублей
Если участок продан за 100 000 рублей, то при применении имущественного вычета (1 000 000 ₽) налоговая база становится равной нулю:
100 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 0 ₽
Соответственно, налог к уплате отсутствует. Однако обязанность подать декларацию 3-НДФЛ при этом сохраняется, если срок владения не выдержан, ФНС напоминает, что декларацию нужно представить даже при нулевом налоге.
Кадастровая стоимость: важный нюанс
Если цена продажи в договоре ниже 70% кадастровой стоимости участка, налог считается именно от 70% кадастровой стоимости, а не от договорной цены. Поэтому при продаже за 100 000 рублей стоит проверить кадастровую стоимость: если 70% от неё превышает 1 млн рублей, налог всё же может возникнуть.
Как и когда подавать декларацию
- Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- Налог уплачивается до 15 июля;
- Подать декларацию можно через личный кабинет на сайте ФНС или через Госуслуги.
При продаже земельного участка за 100 000 рублей налог, как правило, платить не придётся — сумму полностью перекрывает имущественный вычет в 1 млн рублей. Но если минимальный срок владения (3 или 5 лет) не истёк, декларацию 3-НДФЛ подать необходимо. Перед сделкой рекомендуется проверить кадастровую стоимость участка и срок владения, чтобы избежать штрафов и пеней.