Получение наследства, событие‚ которое часто сопровождается вопросами о налоговых обязательствах. Многие наследники переживают: придётся ли платить налог с унаследованных денежных средств? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Есть ли налог на наследство в России
В Российской Федерации отдельный налог на наследство отменён с 1 января 2006 года. Это означает‚ что при получении наследства — будь то деньги‚ квартира‚ автомобиль или другое имущество — наследник не обязан платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Данная норма закреплена в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ согласно которому доходы в денежной и натуральной формах‚ получаемые от физических лиц в порядке наследования‚ освобождаются от налогообложения.
Налог с наследства на деньги: основные правила
Если вы унаследовали денежные средства — наличные‚ вклады в банках‚ средства на счетах, то:
- НДФЛ платить не нужно независимо от суммы наследства;
- не имеет значения степень родства с наследодателем — налог не платят ни близкие родственники‚ ни дальние‚ ни вообще посторонние лица;
- не важно‚ получено наследство по завещанию или по закону;
- подавать декларацию 3-НДФЛ о полученном наследстве не требуется.
Исключения: когда налог всё-таки платится
Существует ряд ситуаций‚ когда наследник обязан уплатить НДФЛ по ставке 13%:
- Вознаграждение‚ выплачиваемое наследникам авторов произведений науки‚ литературы‚ искусства;
- Вознаграждение наследникам авторов изобретений‚ полезных моделей и промышленных образцов;
- Вознаграждение наследникам авторов открытий.
То есть если вы унаследовали право на получение авторских гонораров‚ то с этих выплат придётся заплатить налог.
Какие расходы всё же возникают при наследовании денег
Хотя налога на наследство нет‚ наследник несёт определённые обязательные расходы:
Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
- 0‚3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей), для наследников первой и второй очереди: детей‚ супруга‚ родителей‚ полнородных братьев и сестёр;
- 0‚6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей), для остальных наследников.
Услуги нотариуса правового и технического характера
Тарифы устанавливаются нотариальными палатами регионов и могут различаться в зависимости от субъекта РФ.
Льготы по уплате госпошлины
От уплаты госпошлины освобождаются:
- несовершеннолетние наследники;
- наследники‚ проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающие там жить;
- инвалиды I и II группы (пошлина снижается на 50%);
- наследники лиц‚ погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей.
Налог при продаже унаследованного имущества
Важно различать получение наследства и его последующую продажу. Если вы решите продать унаследованное имущество (например‚ квартиру)‚ налоговые последствия будут следующими:
- при продаже недвижимости‚ находившейся в собственности менее 3 лет (для наследства минимальный срок владения составляет именно 3 года)‚ необходимо уплатить НДФЛ 13% с дохода от продажи;
- срок владения отсчитывается со дня открытия наследства‚ то есть с даты смерти наследодателя;
- при продаже после истечения 3 лет налог не платится;
- можно уменьшить налогооблагаемую базу на имущественный вычет в размере 1 млн рублей или на расходы наследодателя на приобретение этого имущества (при наличии подтверждающих документов).
Что касается денежных средств‚ то их «продажа» невозможна‚ поэтому никаких налогов при распоряжении унаследованными деньгами не возникает.
Доходы от унаследованных денег
Если вы разместили унаследованные деньги на банковском вкладе‚ то сами деньги налогом не облагаются‚ однако процентный доход может облагаться НДФЛ‚ если сумма процентов по всем вкладам за год превысит необлагаемый лимит (он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки ЦБ за год).
Подведём итоги:
- налог на наследство в России отсутствует с 2006 года;
- унаследованные деньги не облагаются НДФЛ независимо от суммы и степени родства;
- декларацию подавать не нужно;
- основные расходы наследника, госпошлина нотариусу и оплата его услуг;
- налог возникает только при получении авторских вознаграждений или при продаже унаследованного имущества раньше минимального срока владения.
Таким образом‚ получение денежного наследства в России — процедура‚ практически не обременённая налоговыми обязательствами. Главное — вовремя обратиться к нотариусу (в течение 6 месяцев со дня открытия наследства) и правильно оформить свои права.