Калифорния, один из штатов США с наиболее высокими ставками налога с продаж (sales tax). В этой статье мы подробно разберём, как устроен этот налог, какие ставки действуют, какие товары облагаются, а какие освобождены от налогообложения.
Что такое налог с продаж
Налог с продаж — это косвенный налог, который взимается при покупке товаров и некоторых услуг. В отличие от России, где НДС уже включён в цену на ценнике, в США налог с продаж добавляется к стоимости товара на кассе. Поэтому итоговая сумма чека всегда выше указанной на ценнике.
Ставки налога в Калифорнии
Налог с продаж в Калифорнии состоит из нескольких уровней:
- Базовая ставка штата — 7,25%. Это минимальная ставка, действующая на всей территории Калифорнии.
- Местные (окружные и городские) надбавки — от 0,1% до 2% и более в зависимости от конкретного округа или города.
В результате совокупная ставка в разных городах Калифорнии может составлять от 7,25% до 10,75%. Например:
- Лос-Анджелес — около 9,5%;
- Сан-Франциско — около 8,63%;
- Сан-Диего — около 7,75%;
- некоторые города округа Аламеда, до 10,75%.
Какие товары облагаются налогом
Налогом с продаж в Калифорнии облагается большинство материальных товаров:
- одежда и обувь;
- электроника и бытовая техника;
- мебель;
- автомобили;
- косметика и парфюмерия;
- готовая еда в ресторанах и кафе.
Что освобождено от налога
Существует ряд важных исключений:
- Продукты питания, большинство продуктов из продуктовых магазинов (хлеб, молоко, овощи, мясо) налогом не облагаются. Однако готовая горячая еда, сладости и газированные напитки могут облагаться.
- Лекарства по рецепту — освобождены от налога.
- Некоторые медицинские товары и услуги.
- Услуги — в целом услуги (ремонт, консультации, стрижка) налогом с продаж не облагаются, если они не связаны с передачей материального товара.
Налог при покупках в интернете
С 2019 года интернет-магазины, продающие товары жителям Калифорнии, обязаны взимать налог с продаж, даже если у них нет физического присутствия в штате. Это касается как крупных маркетплейсов, так и небольших онлайн-продавцов, превышающих установленный порог продаж.
Налог на использование (use tax)
Если вы приобрели товар за пределами Калифорнии без уплаты налога с продаж, но используете его в штате, вы обязаны самостоятельно уплатить так называемый налог на использование. Его ставка совпадает со ставкой налога с продаж вашего округа.
Кто администрирует налог
Сбором налога с продаж в Калифорнии занимается Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA, California Department of Tax and Fee Administration). Продавцы обязаны зарегистрироваться, получить разрешение продавца (seller’s permit) и регулярно подавать налоговые декларации.
Полезные советы покупателям
- Всегда учитывайте, что к цене на ценнике добавится налог — закладывайте это в бюджет.
- Ставка может отличаться даже в соседних городах — при крупных покупках это может быть существенно.
- Продукты питания в супермаркетах, как правило, не облагаются налогом, а готовая еда, облагается.
- При покупке автомобиля налог рассчитывается по ставке округа вашей регистрации, а не места покупки.
Налог с продаж в Калифорнии — один из самых высоких в США: базовая ставка составляет 7,25%, а с учётом местных надбавок может достигать 10,75%. Знание правил налогообложения поможет как покупателям грамотно планировать расходы, так и предпринимателям соблюдать требования законодательства штата.