Покупка квартиры — это не только крупные расходы, но и возможность вернуть часть уплаченного государству налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье подробно разберём, какие налоговые обязанности и льготы возникают при приобретении недвижимости, как оформить имущественный налоговый вычет и на какие суммы можно рассчитывать.
Возникает ли налог при покупке квартиры?
Сам по себе факт приобретения квартиры не облагается налогом; Покупатель не платит НДФЛ с суммы сделки — наоборот, он получает право на налоговую льготу. Однако важно понимать несколько моментов:
- НДФЛ при сделке платит продавец, если он владел квартирой меньше минимального срока (как правило, 5 лет, а для единственного жилья и ряда других случаев — 3 года);
- покупатель после регистрации права собственности становится плательщиком налога на имущество физических лиц, который начисляется ежегодно;
- покупатель может вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ через имущественный налоговый вычет.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
Имущественный вычет — это возврат части НДФЛ, который вы уплатили в бюджет с зарплаты или иных доходов. Право на вычет возникает у налоговых резидентов РФ, имеющих доходы, облагаемые по ставке 13% (15%).
Размеры вычета
- До 2 000 000 рублей — с расходов на покупку квартиры. Максимальный возврат — 260 000 рублей (13% от 2 млн);
- До 3 000 000 рублей — с процентов по ипотечному кредиту. Максимальный возврат — 390 000 рублей;
- итого при покупке в ипотеку можно вернуть до 650 000 рублей.
Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, неиспользованный остаток вычета можно перенести на другие объекты недвижимости в будущем. Вычет по процентам, напротив, предоставляется только по одному объекту.
Кто может получить вычет
- работающие граждане, с доходов которых удерживается НДФЛ;
- супруги, каждый может заявить вычет в пределах своей доли расходов (при совместной собственности общий лимит на семью может достигать 4 млн рублей);
- пенсионеры, могут перенести вычет на три предыдущих года, когда они получали облагаемый доход.
Важно: право на вычет зависит не от факта работы, а от наличия доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Пенсии этим налогом не облагаются, поэтому неработающий пенсионер без иных доходов воспользоваться вычетом не сможет.
Когда вычет не предоставляется
- если квартира куплена у взаимозависимого лица (супруг, родители, дети, братья и сёстры);
- если покупка оплачена за счёт работодателя, материнского капитала или бюджетных средств (в части этих сумм);
- если лимит вычета уже полностью использован ранее.
Как оформить вычет
Существует два способа получения вычета:
- Через налоговую инспекцию. По окончании года подаётся декларация 3-НДФЛ с пакетом документов: договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, платёжные документы, справка о доходах. После камеральной проверки (до 3 месяцев) деньги перечисляются на счёт;
- Через работодателя. Не дожидаясь конца года, можно получить в ФНС уведомление о праве на вычет и передать его работодателю — тогда с зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ.
Вернуть налог можно за три предыдущих года. Полученные средства можно направить на ремонт, покупку мебели или досрочное погашение ипотеки.
Налог на имущество после покупки
Став собственником квартиры, вы ежегодно платите налог на имущество физических лиц. Он рассчитывается от кадастровой стоимости объекта по ставкам, установленным региональным законодательством (обычно 0,1–0,3% для жилья). Уведомление с суммой налога приходит из ФНС, оплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.
При покупке квартиры налог платить не нужно — напротив, государство даёт возможность вернуть до 260 000 рублей с расходов на жильё и до 390 000 рублей с ипотечных процентов. Главные условия — статус налогового резидента РФ и наличие доходов, облагаемых НДФЛ. Оформить вычет можно через налоговую инспекцию или работодателя, а ежегодный налог на имущество станет единственным регулярным платежом собственника.