Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — это установленный государством нижний порог заработной платы, ниже которого работодатель не вправе платить сотруднику при условии полной отработки нормы рабочего времени. Однако многих работников и работодателей интересует вопрос: какие налоги и взносы удерживаются с зарплаты на уровне МРОТ и сколько человек получает «на руки»? Разберёмся подробно.
Что такое МРОТ и его размер
МРОТ устанавливается на федеральном уровне и ежегодно индексируется. Кроме того, субъекты РФ вправе устанавливать собственный региональный минимум, который не может быть ниже федерального. Например, с 1 января 2026 года в Челябинской области МРОТ составляет 31 156,95 рубля. По прогнозам экспертов, к 2027 году федеральный показатель может преодолеть отметку в 29–32 тысячи рублей благодаря устойчивой индексации.
НДФЛ с минимальной зарплаты
Главный налог, который удерживается с заработной платы, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно понимать: МРОТ — это сумма до вычета налога;
- Стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% (при доходах в пределах установленных лимитов прогрессивной шкалы).
- Работник, получающий зарплату на уровне МРОТ, получает «на руки» сумму за вычетом 13%.
- Например, если МРОТ составляет 31 156,95 рубля, то НДФЛ составит около 4 050 рублей, а к выплате — примерно 27 107 рублей.
При этом работник может уменьшить налог за счёт стандартных налоговых вычетов (например, на детей), а также социальных и имущественных вычетов.
Страховые взносы работодателя
Помимо НДФЛ, который удерживается из зарплаты работника, работодатель начисляет страховые взносы сверх фонда оплаты труда, за свой счёт. Эти средства идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Особенности начисления взносов с МРОТ:
- Общий тариф страховых взносов в пределах единой предельной базы составляет 30%.
- Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) применяют пониженный тариф 15% к части выплат, превышающей МРОТ. Сумма в пределах МРОТ облагается по стандартному тарифу.
- Если сотрудник работает неполное время (например, внешний совместитель на 0,1 ставки), его зарплата может быть ниже МРОТ пропорционально отработанному времени — это законно. Взносы в таком случае начисляются с фактической суммы выплат.
Контроль со стороны ФНС
Налоговые органы внимательно следят за тем, чтобы работодатели не занижали официальную зарплату. Если по данным расчёта по страховым взносам (РСВ) сотруднику начислено меньше МРОТ при полной занятости, компания может получить требование от ФНС с запросом пояснений. Также активно работают межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, на которых заслушивают работодателей, подозреваемых в выплате «серых» зарплат.
Кому правило МРОТ не применяется
Требование о минимальной оплате труда действует только в рамках трудовых отношений. Оно не распространяется на:
- самозанятых и индивидуальных предпринимателей, работающих по гражданско-правовым договорам;
- ИП-управляющих — с их вознаграждения страховые взносы не начисляются, и правило «не менее МРОТ» не применяется;
- арбитражных управляющих в процедурах банкротства.
С минимальной оплаты труда удерживается НДФЛ по ставке 13%, а работодатель дополнительно платит страховые взносы (как правило, 30%, для МСП — с применением пониженного тарифа к выплатам сверх МРОТ). Таким образом, «чистая» зарплата на уровне МРОТ всегда меньше установленного минимума на сумму подоходного налога. Работникам стоит помнить о праве на налоговые вычеты, а работодателям — о необходимости соблюдать требования законодательства, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.