Один из самых частых вопросов начинающих предпринимателей — сколько налога на прибыль платит ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Ответ может удивить: индивидуальные предприниматели вообще не платят налог на прибыль. Этот налог предусмотрен только для организаций (ООО и других юридических лиц). Вместо него ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Чем налог на прибыль отличается от НДФЛ для ИП
На общей системе налогообложения действует простое правило:
- Организации (ООО) платят налог на прибыль — в 2026 году ставка составляет 25%;
- Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ по прогрессивной шкале, от 13% до 22%.
Таким образом, если вы зарегистрированы как ИП, налог на прибыль вас не касается. Ваш основной налог с доходов от бизнеса — это НДФЛ.
Ставки НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для предпринимательских доходов ИП на ОСНО применяются следующие ставки:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Например, если налогооблагаемый доход ИП составил 3 млн рублей, то с 2,4 млн он заплатит 13%, а с оставшихся 600 тысяч — 15%.
Как рассчитывается налоговая база
Важное преимущество ОСНО для ИП, налог платится не со всей выручки, а с разницы между доходами и расходами:
НДФЛ = (Доходы − Профессиональные вычеты) × Ставка
При расчете учитывайте следующие правила:
- Доходы учитываются без НДС — сумма налога на добавленную стоимость в налоговую базу по НДФЛ не включается;
- Расходы должны быть документально подтверждены и связаны с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ);
- Если расходы подтвердить невозможно, ИП вправе применить профессиональный вычет в размере 20% от доходов без документов;
- Учет доходов и расходов ведется в КУДиР (книге учета доходов и расходов).
Авансовые платежи и сроки уплаты
ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ в течение года частями — авансовыми платежами, которые рассчитываются нарастающим итогом с учетом ранее уплаченных сумм:
- За 1-й квартал — до 25 апреля;
- За полугодие — до 25 июля;
- За 9 месяцев — до 25 октября;
- Окончательный расчет за год, до 15 июля следующего года.
Формула годового расчета: НДФЛ за год = (Доходы за год − Вычеты за год) × Ставка − Уплаченные авансы.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Пример расчета
Допустим, ИП на ОСНО заработал за 1-й квартал 500 тыс. рублей, а подтвержденные расходы составили 300 тыс. рублей. Налоговая база — 200 тыс. рублей. Авансовый платеж по НДФЛ: 200 000 × 13% = 26 000 рублей.
За полугодие доходы выросли до 1,2 млн, расходы — до 700 тыс. База нарастающим итогом — 500 тыс. рублей, налог, 65 000 рублей. С учетом уже уплаченных 26 000 рублей доплатить нужно 39 000 рублей.
Какие еще налоги платит ИП на ОСНО
Помимо НДФЛ, предприниматель на общей системе уплачивает:
- НДС, по ставке 22% (с 2026 года), с правом вычета входного налога. Освобождение возможно при выручке до 2 млн рублей за три предыдущих месяца (ст. 145 НК РФ);
- Страховые взносы — фиксированные за себя плюс 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей в год;
- Налог на имущество — если имущество используется в бизнесе;
- Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов.
ИП на ОСНО не платит налог на прибыль — вместо него действует НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Налог рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами (либо с доходов за вычетом 20%). Дополнительно предприниматель уплачивает НДС и страховые взносы. ОСНО не имеет ограничений по видам деятельности, доходам и числу сотрудников, но требует полноценного учета и сдачи большего объема отчетности, поэтому многие ИП предпочитают вести учет с помощью бухгалтера или специализированных сервисов.