Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Владение автомобилем в Республике Казахстан влечет за собой обязанность уплаты определенных обязательных платежей в бюджет. В 2023 году система налогообложения транспортных средств сохраняла свою структуру, однако были актуализированы базовые ставки и коэффициенты (МРП). В данной статье подробно разберем основные виды налогов, порядок их расчета, сроки уплаты и доступные льготы.

Основные виды налогов и платежей

В 2023 году владельцы автотранспорта сталкивались со следующими основными платежами:

Транспортный налог — основной ежегодный налог на владение ТС.
Утилизационный сбор — взимается при ввозе ТС на таможенную территорию ЕАЭС или при производстве в РК (актуален при покупке нового авто или импорте).
НДФЛ (Индивидуальный подоходный налог) — возникает при продаже автомобиля, если доход превышает необлагаемую базу.
Таможенные пошлины и НДС — при импорте автомобиля из третьих стран.

Транспортный налог за 2023 год

Это основной налог, который платят физические и юридические лица, являющиеся владельцами транспортных средств, состоящих на учете в органах внутренних дел.

Налоговая база и ставки для легковых автомобилей

Для легковых автомобилей налоговая база определяется по объему двигателя (в кубических сантиметрах, см³). Ставка налога рассчитывается как произведение базовой ставки на 1 см³ объема двигателя и соответствующего коэффициента (в зависимости от возраста авто).

Базовые ставки на 2023 год (в тенге за 1 см³):

Объем двигателя (см³)	Ставка (тенге за 1 см³)
До 1100	7 тенге
1101 – 1500	14 тенге
1501 – 2000	21 тенге
2001 – 2500	28 тенге
2501 – 3000	35 тенге
3001 – 4000	42 тенге
Свыше 4000	56 тенге

Коэффициенты по возрасту автомобиля (для легковых):

До 3 лет (включительно): 3.0
От 3 до 5 лет: 2.0
От 5 до 7 лет: 1.0
От 7 до 10 лет: 0.5
Свыше 10 лет: 0.1

Формула расчета: Налог = Объем двигателя (см³) × Ставка (тенге/см³) × Коэффициент возраста.

Пример расчета на 2023 год

Автомобиль объемом 1998 см³ (попадает в диапазон 1501–2000, ставка 21 тенге), возраст 4 года (коэффициент 2.0).

Расчет: 1998 × 21 × 2.0 = 83 916 тенге.

Ставки для грузовых автомобилей, автобусов и мотоциклов

Для данных категорий налоговая база, максимально допустимая масса (тонны) или мощность двигателя (л.с.) для мотоциклов. Ставки фиксированы в тенге за единицу базы (тонну или л.с.) и также умножаются на коэффициент возраста.

Сроки уплаты транспортного налога за 2023 год

Физические лица: не позднее 31 октября 2024 года (налог за 2023 год платится в следующем году).
Юридические лица и ИП: платежи производятся в виде авансовых платежей по квоарталам (20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом) и итоговый расчет, к 31 марта 2024 года.

Льготы от транспортного налога в 2023 году

Полное освобождение от уплаты транспортного налога (п. 3 ст. 495 НК РК) предоставлялось следующим категориям физических лиц:

Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Казахстана, Герои Труда Казахстана.
Лица, награжденные орденами «Отан», «Данкер», «Барыс» I, II, III степени.
Инвалиды Великой Отечественной войны; участники и инвалиды боевых действий по защите интересов РК.
Лица, получившие радиоактивное облучение на Семипалатинском полигоне (с 1949 по 1963 г.).
Инвалиды I и II групп (на один автомобиль в собственности).
Родители (усыновители, попечители) детей-инвалидов до 18 лет (на один автомобиль).
Матери-одиночки, воспитывающие ребенка-инвалида до 18 лет.

Важно: Льгота предоставляется на один автомобиль в собственности. Для ее получения необходимо подать заявление в налоговый орган (можно через e-Gov или приложение e-Salyq Azamat) и предоставить подтверждающие документы.

Утилизационный сбор в 2023 году

Сбор взимается с производителей и импортеров транспортных средств. Для физических лиц, ввозящих авто для личного пользования, ставки зависели от возраста и объема двигателя.

Ставки для физических лиц (ввоз для личного пользования) в 2023 году:

До 3 лет: от 54 000 тенге (до 1000 см³) до 702 000 тенге (свыше 3000 см³).
От 3 до 5 лет: ставки выше (коэффициент 3.4 – 17.0 в зависимости от объема).
Свыше 5 лет: максимальные ставки (коэффициент 17.0 – 51.0).

Примечание: Точные суммы утилизационного сбора устанавливаются в кратных размерах МРП (в 2023 году 1 МРП = 3 450 тенге). При покупке нового авто в салоне РК сбор уже включен в цену.

Налог на доход (НДФЛ) при продаже автомобиля

Согласно Налоговому кодексу РК, доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее года, облагается налогом по ставке 10% (для налоговых резидентов).

Порядок расчета в 2023 году:

Если автомобиль владел более года — налог не уплачивается (освобождение по п. 14 ст. 341 НК РК).
Если автомобиль владел менее года — налог берется с разницы между ценой продажи и ценой покупки (документально подтвержденных расходов).
Если расходы на покупку не подтверждены — налог берется со всей суммы продажи.

Как указано в официальных источниках (КГД МФ РК), налогом облагается не вся сумма сделки, а исключительно прирост стоимости — разница между ценой покупки и ценой продажи.

Сроки декларирования и уплаты:

Декларацию по форме 240.00 нужно сдать до 31 марта года, следующего за годом продажи.
Налог уплатить до 10 апреля того же года.

Как рассчитать и оплатить налоги в 2023–2024 годах

Комитет государственных доходов (КГД МФ РК) предоставляет удобные цифровые инструменты для расчета и оплаты.

Электронные сервисы:

Портал КГД: kgd.gov.kz, раздел «Расчет налога на транспорт».
Мобильное приложение: e-Salyq Azamat (доступно в App Store, Google Play, AppGallery). Позволяет рассчитать налог, узнать задолженность и оплатить по QR-коду или картой.
ЕГОВ (eGov.kz): раздел «Налоги» — «Расчет транспортного налога».
Банковские приложения: Kaspi.kz, Halyk, Bank CenterCredit и др. (раздел «Госуслуги» / «Налоги»).

Порядок действий в приложении e-Salyq Azamat:

Авторизация через СМС/КЭЦП/биометрию.
Переход в раздел «Транспортный налог».
Система автоматически подтянет зарегистрированные за вами ТС.
Нажмите «Рассчитать» — отобразится сумма за текущий/прошлый период.
Оплатите онлайн (комиссия обычно отсутствует при оплате картой казахстанских банков).

Особенности 2023 года: изменение МРП

С 1 января 2023 года размер месячного расчетного показателя (МРП) составил 3 450 тенге (рост по сравнению с 2022 годом — 3 063 тенге). Это повлияло на:

Размер утилизационного сбора (рассчитывается в МРП).
Штрафы за неуплату налогов в срок (пени считаются от МРП).
Пороги необлагаемых доходов и иные налоговые параметры.

Сами ставки транспортного налога (тенге за 1 см³) в Налоговом кодексе зафиксированы в абсолютных суммах и не индексируются по МРП ежегодно, поэтому они остались прежними, но коэффициенты возраста могли сработать, если авто перешло в следующую возрастную категорию.

Ответственность за неуплату

В случае несвоевременной уплаты транспортного налога физическими лицами:

Начисляются пени за каждый день просрочки (по ставке рефинансирования НБ РК / 365).
По истечении 30 календарных дней после срока уплаты (после 30 ноября 2024 г. за 2023 год) налоговый орган направляет уведомление.
Если долг не погашен в течение 30 дней после уведомления, дело передается в судебные исполнители для принудительного взыскания (арреты счетов, имущество, запрет выезда).

Чек-лист владельца авто на 2023–2024 годы

Проверить наличие задолженности через e-Salyq Azamat или портал kgd.gov.kz.
Убедиться, что данные о ТС в базе верны (объем двигателя, год выпуска, владелец).
Проверить право на льготу (инвалидность, награды, дети-инвалиды) и оформить её заранее.
Уплатить налог за 2023 год до 31 октября 2024 года.
При продаже авто в 2023 году (владение < 1 года) — сохранить договоры купли-продажи (покупки и продажи) для расчета базы НДФЛ.
Сдать декларацию 240.00 до 31 марта 2024 года, если был доход от продажи (владение < года).

Налоговая нагрузка на автомобилистов в Казахстане в 2023 году оставалась предсказуемой: основной платеж — транспортный налог, рассчитываемый по объему двигателя с учетом возраста машины. Ключевым моментом является своевременная проверка начислений через официальные сервисы (kgd.gov.kz, e-Salyq Azamat) и соблюдение дедлайна 31 октября следующего года. Использование цифровых сервисов позволяет избежать пени и поездок в налоговые инспекции.

Данная статья носит информационный характер. Для получения актуальных консультаций по вашей конкретной ситуации рекомендуется обращаться в Колл-центр КГД МФ РК (1414) или к профессиональным налоговым консультантам.