Многие владельцы гаражей, оформившие в собственность земельный участок под своим боксом, задаются вопросом: возникает ли у них обязанность платить налог, и если да — какой именно и в каком размере? Разберёмся в этом вопросе подробно, опираясь на нормы Налогового кодекса РФ.
Короткий ответ
Да, платить нужно. Если земельный участок под гаражом оформлен в собственность, его владелец признаётся плательщиком земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. Кроме того, сам гараж как строение облагается налогом на имущество физических лиц. Это два разных налога, и каждый из них имеет свои особенности.
Земельный налог за участок под гаражом
Кто является плательщиком
Плательщиком земельного налога признаётся тот, кому участок принадлежит на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Таким образом:
- если участок под гаражом оформлен в собственность гражданина, налог платит сам владелец гаража;
- если земля под гаражным кооперативом принадлежит самому ГСК — плательщиком является кооператив, а члены кооператива фактически компенсируют эти расходы через членские взносы;
- если земля находится в аренде, земельный налог не платится, вместо него вносится арендная плата.
Как рассчитывается налог
Земельный налог рассчитывается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка
Основные моменты:
- Налоговая база, кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарного года).
- Ставка устанавливается местными органами власти, но не может превышать 0,3% для земель, занятых гаражами и объектами личного подсобного хозяйства, и 1,5% для прочих земель.
- Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет собственнику уведомление — самостоятельно считать налог не нужно.
Срок уплаты
Земельный налог за прошедший год физические лица уплачивают не позднее 1 декабря следующего года. Например, налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.
Налог на имущество за сам гараж
Помимо земельного налога, гараж как объект недвижимости облагается налогом на имущество физических лиц. Важные особенности:
- гаражи и гаражные боксы граждан облагаются налогом по льготным условиям — ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости;
- льготные категории граждан (пенсионеры, инвалиды и другие) могут быть полностью освобождены от налога на один гараж по заявлению в налоговую инспекцию;
- если гараж не зарегистрирован в Росреестре как объект недвижимости, налог на имущество по нему не начисляется, однако земельный налог за оформленный в собственность участок платить всё равно придётся.
Льготы по земельному налогу
Федеральным законодательством для отдельных категорий граждан (пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов и др.) предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного участка. Поскольку участок под гаражом обычно значительно меньше, налог для льготников может быть сведён к нулю. Кроме того, муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы.
Налог при продаже гаража с землёй
Отдельно стоит упомянуть ситуацию продажи. Если вы продаёте гараж вместе с участком, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ (13%) с полученного дохода. Однако налог не взимается, если недвижимость находилась в собственности дольше минимального предельного срока владения:
- 3 года — если имущество получено в дар от близких родственников, по наследству, в результате приватизации и в ряде иных случаев;
- 5 лет — в остальных ситуациях.
Если срок владения меньше, можно уменьшить налогооблагаемый доход:
- на сумму документально подтверждённых расходов на покупку;
- либо на имущественный вычет, до 1 млн рублей за землю и до 250 тысяч рублей за гараж (прочее имущество).
Обратите внимание: если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, налог рассчитывается именно от 70% кадастровой стоимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Практические рекомендации
- Проверьте, зарегистрировано ли право собственности на участок в Росреестре — именно с этого момента возникает обязанность платить земельный налог.
- Уточните кадастровую стоимость участка — при её завышении можно добиться пересмотра.
- Проверьте, положены ли вам льготы, и при необходимости подайте заявление в ФНС.
- Следите за налоговыми уведомлениями через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
Если земля под гаражом оформлена в собственность, платить земельный налог обязательно — это прямое требование главы 31 НК РФ. Дополнительно уплачивается налог на имущество за сам гараж. Суммы обычно невелики благодаря небольшой площади участков и льготным ставкам, а для ряда категорий граждан предусмотрены вычеты и полное освобождение от уплаты. Главное — своевременно проверять начисления и пользоваться положенными льготами.