Передача квартиры по наследству или по договору дарения — два самых распространённых способа безвозмездной передачи недвижимости․ При этом у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог, кто именно его платит и сколько? Разберёмся во всех нюансах с учётом актуальных правил 2025–2026 годов․

Налог на наследство: платить или нет?

Начнём с хорошей новости: сам налог на наследство в России отменён ещё в 2006 году․ Это касается и наследования по завещанию, и наследования по закону․ Независимо от степени родства, стоимости квартиры и количества наследников НДФЛ при вступлении в наследство платить не нужно․

Однако полностью бесплатным наследство не назовёшь․ Наследникам придётся оплатить:

• Госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 000 руб․) для наследников первой и второй очереди (дети, супруги, родители, родные братья и сёстры) и 0,6% (но не более 1 000 000 руб․) для остальных наследников;
• Услуги нотариуса правового и технического характера;
• Госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре — с 2025 года она составляет 4 000 рублей для физических лиц․

Отдельные категории наследников освобождаются от уплаты нотариальной пошлины: несовершеннолетние, инвалиды I и II группы (частично), а также те, кто проживал совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжает там жить․

Продажа унаследованной квартиры: когда возникает НДФЛ

Налог появляется, если наследник решит продать полученную квартиру․ Здесь действует правило минимального срока владения:

• если квартира находилась в собственности 3 года и более — налог не платится;
• если менее 3 лет — нужно уплатить НДФЛ с дохода от продажи․

Важный нюанс: срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности, а со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства)․ То есть продать недвижимость без налога можно уже через три года с даты смерти, даже если регистрация права произошла позже․

Для супругов действует ещё более выгодное правило: если квартира была приобретена в браке, срок владения считается с момента покупки, а не со дня смерти супруга․ Например, если жильё куплено в 2018 году, а муж умер в 2024-м, вдова может продать квартиру без налога сразу, срок владения уже превышен․

Как уменьшить налог при продаже наследства

Если трёх лет не прошло, налоговую базу можно уменьшить:

1. Имущественным вычетом в 1 млн рублей, из суммы продажи вычитается миллион, налог платится с остатка;
2. На сумму расходов наследодателя на покупку этой квартиры — если сохранились подтверждающие документы․

Налог по дарственной на квартиру

С дарением ситуация иная: здесь всё зависит от того, кто кому дарит․

Дарение между близкими родственниками

Если квартиру дарят близкие родственники или члены семьи, НДФЛ не уплачивается вне зависимости от стоимости жилья и срока владения им дарителем․ К близким родственникам Налоговый кодекс относит:

• супругов;
• родителей и детей (в т․ч․ усыновителей и усыновлённых);
• дедушек, бабушек и внуков;
• полнородных и неполнородных (по отцу или матери) братьев и сестёр․

Обратите внимание: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, а также свёкры и невестки в этот перечень не входят․

Дарение посторонним людям

Если даритель не входит в круг близких родственников, одаряемый получает доход в натуральной форме и обязан уплатить НДФЛ․ С 2025 года действует прогрессивная шкала:

• 13% — от кадастровой стоимости квартиры в пределах 2,4 млн рублей;
• 15% — с суммы превышения над 2,4 млн рублей․

Налоговой базой, как правило, признаётся кадастровая стоимость недвижимости․ Одаряемый должен самостоятельно подготовить декларацию 3-НДФЛ, подать её в налоговую инспекцию по месту жительства (до 30 апреля следующего года) и уплатить налог (до 15 июля)․

Нотариальное оформление

С 2025 года ужесточились требования к оформлению: дарение недвижимости возможно только через нотариуса независимо от степени родства сторон․ Это увеличивает расходы на сделку (нотариальный тариф плюс услуги правового и технического характера), но снижает риски оспаривания договора․

Продажа подаренной квартиры

Если одаряемый решит продать полученную в дар квартиру, действуют стандартные правила минимального срока владения:

• 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника или члена семьи;
• 5 лет — если даритель не является близким родственником․

При продаже раньше срока налог можно уменьшить на сумму, с которой одаряемый уже заплатил НДФЛ при дарении, либо на расходы дарителя на приобретение жилья (при дарении от близкого родственника)․

Что выгоднее: завещание или дарственная?

Сравним оба способа по ключевым параметрам:

• Налог при получении: наследство не облагается налогом никогда; дарение, только между близкими родственниками;
• Расходы на оформление: при наследовании — пошлина до 0,6% от стоимости; при дарении — нотариальный тариф и регистрация;
• Сроки: дарение оформляется сразу, наследство — не ранее чем через 6 месяцев после смерти наследодателя;
• Риски: дарственную сложнее оспорить, но при жизни даритель теряет право собственности сразу; завещание можно менять неограниченное число раз;
• Срок владения для продажи без налога: при наследстве — 3 года со дня смерти, при дарении от близкого родственника — 3 года с даты регистрации․

Наследство по завещанию налогом не облагается вовсе — расходы ограничиваются пошлинами и услугами нотариуса․ При дарении налог в размере 13–15% от кадастровой стоимости платит одаряемый, но только если даритель не является близким родственником․ В обоих случаях при последующей продаже квартиры ключевое значение имеет минимальный срок владения — 3 или 5 лет․ Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или налоговым специалистом, чтобы учесть все изменения законодательства и выбрать оптимальный вариант передачи имущества․