Владение недвижимостью в России связано с обязанностью уплачивать определённые налоги. Разберём подробно, какие виды налогов существуют, кто должен их платить, как рассчитывается сумма и какие льготы предусмотрены законодательством.
Налог на имущество физических лиц
Это основной налог, который ежегодно уплачивают собственники недвижимости. Он относится к местным налогам, и его ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ.
Какие объекты облагаются налогом
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (например, дачные домики, хозяйственные постройки площадью более 50 м²).
Как рассчитывается налог
Налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. При этом предусмотрены налоговые вычеты:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 м²;
- для комнаты — 10 м²;
- для жилого дома — 50 м².
Базовые ставки налога:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, хозпостроек;
- 0,5% — для прочих объектов;
- 2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и объектов из специального перечня (торговые и офисные центры).
Муниципалитеты вправе увеличивать ставки, но не более чем в три раза, либо снижать их до нуля.
Сроки уплаты
Налог уплачивается один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. ФНС рассылает уведомления, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика и Госуслуги. Обратите внимание: если уведомление пришло в электронном виде, бумажное может не направляться.
Земельный налог
Собственники земельных участков уплачивают земельный налог. Он также является местным.
Основные параметры
- Налоговая база — кадастровая стоимость участка;
- Ставка для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества, не более 0,3%;
- Для прочих участков (коммерческое использование) — не более 1,5%;
- Срок уплаты, до 1 декабря.
Налог на доходы при продаже недвижимости (НДФЛ)
При продаже недвижимости продавец обязан уплатить НДФЛ в размере 13% (для резидентов) с полученного дохода. Однако существуют важные исключения.
Минимальный срок владения
Налог не уплачивается, если недвижимость находилась в собственности:
- не менее 5 лет — в общем случае;
- не менее 3 лет — если объект получен по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания, а также если это единственное жильё.
Способы уменьшения налога
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей;
- Уменьшение дохода на сумму документально подтверждённых расходов на покупку объекта.
Налог при дарении недвижимости
Получение недвижимости в дар приравнивается к получению дохода, поэтому одаряемый должен уплатить НДФЛ 13% от кадастровой стоимости объекта. Однако от налога освобождаются близкие родственники: супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Налог на имущество организаций
Юридические лица уплачивают налог на имущество организаций. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (офисы, торговые центры), ставка составляет до 2%, для остального имущества — по среднегодовой стоимости, до 2,2%.
Льготы по налогу на имущество
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- ветераны боевых действий;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- военнослужащие и члены их семей в установленных случаях;
- члены многодетных семей (дополнительный вычет: 5 м² на квартиру и 7 м² на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка);
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган.
Что будет, если не платить
За просрочку уплаты начисляются пени за каждый день задержки. При значительной задолженности налоговая может взыскать долг через суд, а также обратиться к приставам, которые вправе ограничить выезд за границу и арестовать счета.
Основные налоги на недвижимость в России — это налог на имущество физических лиц, земельный налог и НДФЛ при продаже или дарении. Чтобы избежать штрафов и пеней, важно своевременно проверять уведомления в личном кабинете ФНС или на Госуслугах и уплачивать налоги до 1 декабря. Также стоит проверить, положены ли вам льготы — они могут существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободить от уплаты.