Договор дарения — один из самых популярных способов безвозмездной передачи имущества: квартиры, дома, автомобиля, денег или ценных вещей. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налоги с подарка? Разберёмся подробно, в каких случаях возникает обязанность уплатить НДФЛ, а когда одаряемый полностью освобождается от налога.
Общее правило: подарок — это доход
По российскому законодательству имущество, полученное в дар, считается доходом одаряемого. А с доходов физические лица обязаны платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Стандартная ставка составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (с доходов до 2,4 млн рублей в год; при превышении действует прогрессивная шкала до 22%);
- 30% — для нерезидентов РФ.
Важно понимать: налог платит именно одаряемый (тот, кто получает подарок), а не даритель. Даритель никаких налогов при передаче имущества не уплачивает.
Когда налог платить не нужно
Дарение между близкими родственниками
Главное исключение прописано в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. От уплаты НДФЛ освобождаются подарки, полученные от:
- супруга или супруги;
- родителей (в т.ч. усыновителей);
- детей (в т.ч. усыновлённых);
- бабушек и дедушек;
- внуков и внучек;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр.
При этом неважно, что именно дарится, квартира, дом, земельный участок, автомобиль, деньги или акции. Налога не будет в любом случае. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этой ситуации также не требуется.
Дарение денежных средств
Деньги, полученные в дар от любого физического лица (не только от родственника), налогом не облагаются. Это прямо предусмотрено Налоговым кодексом. То есть если вам подарили деньги на свадьбу или день рождения — декларировать их не нужно.
Подарки от организаций и ИП в пределах лимита
Подарки от работодателя, организаций и индивидуальных предпринимателей не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей за налоговый период (год). С суммы превышения налог удержит сама организация как налоговый агент.
Когда налог платить придётся
Обязанность уплатить НДФЛ возникает, если недвижимость, транспорт, акции, доли в уставном капитале или иное имущество (кроме денег) подарил человек, не являющийся близким родственником. Например:
- дядя, тётя, племянники;
- свёкор, свекровь, тёща, тесть, зять, невестка;
- гражданский супруг (без официальной регистрации брака);
- друзья, знакомые, коллеги.
Обратите внимание: дяди и тёти, а также родственники со стороны супруга в перечень «близких родственников» по Налоговому кодексу не входят.
Как рассчитать сумму налога
Налоговой базой при дарении недвижимости является её кадастровая стоимость (по другому имуществу — рыночная стоимость).
Пример: дядя подарил племяннику квартиру с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей. Налог составит:
5 000 000 × 13% = 650 000 рублей.
Если одаряемый — нерезидент РФ, сумма будет существенно выше: 5 000 000 × 30% = 1 500 000 рублей.
Порядок уплаты налога
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через Госуслуги или лично.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
К декларации стоит приложить договор дарения и документы, подтверждающие стоимость имущества (например, выписку из ЕГРН с кадастровой стоимостью).
Ответственность за неуплату
Если проигнорировать обязанность задекларировать подарок и уплатить налог, последствия могут быть неприятными:
- штраф 20% от неуплаченной суммы налога (при умышленной неуплате — до 40%);
- штраф за несданную декларацию — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей);
- пени за каждый день просрочки уплаты.
Налоговая инспекция узнаёт о переходе права собственности автоматически, данные поступают из Росреестра и ГИБДД, поэтому «скрыть» подаренную квартиру или автомобиль не получится.
Налог при последующей продаже подаренного имущества
Отдельный нюанс: если вы решите продать подаренную недвижимость, может возникнуть НДФЛ с продажи. Чтобы его избежать, нужно владеть имуществом минимальный срок:
- 3 года — если подарок получен от близкого родственника;
- 5 лет — если от постороннего человека;
При продаже раньше срока доход можно уменьшить на сумму, с которой был уплачен налог при дарении, либо применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
- Подарки от близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестёр) налогом не облагаются — независимо от вида имущества.
- Денежные подарки от любых лиц НДФЛ не облагаються.
- Недвижимость, автомобиль или акции, подаренные неблизким человеком, облагаются налогом 13% (для резидентов) от кадастровой или рыночной стоимости.
- Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года.
- За неуплату грозят штрафы и пени.
Перед оформлением договора дарения, особенно между дальними родственниками или посторонними людьми, стоит заранее просчитать налоговые последствия, иногда выгоднее оформить сделку иначе или дождаться более подходящего момента.