Владение загородным домом — это не только комфорт и отдых на природе, но и обязанность ежегодно платить налоги. В этой статье подробно разберём, какие ставки применяются к загородной недвижимости, как рассчитывается налог и какие льготы доступны собственникам.
Какие налоги платит владелец загородного дома
Собственник загородной недвижимости уплачивает два основных налога:
- Налог на имущество физических лиц — взимается с жилого дома, а также с хозяйственных построек: бани, гаража, сарая и других капитальных строений, зарегистрированных в Росреестре;
- Земельный налог — уплачивается за земельный участок, на котором расположен дом.
Ставка налога на загородный дом
Размер ставки зависит от типа объекта и региона России. Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ, следующие:
- 0,1% от кадастровой стоимости — базовая ставка для жилых домов, гаражей и хозяйственных построек;
- до 0,3% — региональные власти вправе повышать ставку в пределах этого значения;
- 2% — применяется, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн рублей (так называемый «налог на роскошь»).
Конкретную ставку для вашего региона можно уточнить через специальный сервис на сайте ФНС России.
Ставка земельного налога
За земельный участок ставки установлены такие:
- 0,3% от кадастровой стоимости — для земель, предназначенных для дачного строительства, садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства;
- 1,5% — для земель, используемых в коммерческих целях или не по целевому назначению.
Как рассчитывается налог
В упрощённом виде формула расчёта выглядит так:
Налог = налоговая база × ставка × доля собственника × коэффициент владения
Налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Коэффициент владения учитывается, если дом находился в собственности неполный год.
Налоговые вычеты
Законодательство предусматривает вычеты, уменьшающие налогооблагаемую площадь:
- 50 кв. м — для жилого дома;
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты.
Таким образом, за загородный дом площадью 100 кв. м налогоплательщик заплатит только за 50 кв. м — то есть вдвое меньше.
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость дома площадью 100 кв. м составляет 5 млн рублей, ставка — 0,1%:
- Стоимость 1 кв. м: 5 000 000 / 100 = 50 000 руб.;
- Вычет: 50 кв. м × 50 000 = 2 500 000 руб.;
- Налоговая база: 5 000 000 − 2 500 000 = 2 500 000 руб.;
- Налог: 2 500 000 × 0,1% = 2 500 рублей в год.
Особенности налогообложения недостроенных домов
Если дом ещё не достроен и право собственности не зарегистрировано, налог на имущество не начисляется. Однако при расчёте земельного налога для участков под строительство может применяться повышающий коэффициент 2, до тех пор, пока не будет зарегистрировано право на построенный объект.
Кто освобождается от уплаты
Льготы по налогу на имущество предоставляются:
- пенсионерам;
- инвалидам I и II групп;
- ветеранам;
- другим категориям граждан, перечисленным в ст. 407 НК РФ.
Льгота действует в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.
Сроки уплаты
Налог на имущество и земельный налог уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Уведомления направляет ФНС, а проверить начисления можно в личном кабинете налогоплательщика или через налоговый калькулятор на сайте ФНС России.
Ставка налога на загородный дом в большинстве случаев составляет 0,1–0,3% от кадастровой стоимости, а за землю — 0,3%. Благодаря вычету в 50 кв. м и льготам итоговая сумма для среднестатистического дачника оказывается вполне умеренной. Главное — своевременно регистрировать постройки и следить за уведомлениями из налоговой службы.